Аналітична інформація про виявлені порушення за період 2018 - І півріччя 2019 років
За результатами контрольних заходів, проведених управлінням з питань внутрішнього аудиту Херсонської обласної державної адміністрації, управлінням Південного офісу Держаудитслужби в Херсонській області, Головним управлінням ДФС у Херсонській області, АРК та м. Севастополі, Рахунковою палатою та установами державної казначейської служби України в Херсонській області протягом 2018, першого півріччя 2019 року, а також в процесі дослідження, проведеного комісією, призначеною розпорядженням голови обласної державної адміністрації від 15.07.2019 № 506, встановлені порушення бюджетного законодавства, неефективного та нецільового використання бюджетних коштів, нанесення збитків державному та місцевим бюджетам, порушення законодавства у галузі містобудівної діяльності, оплати праці та інше.
У даному звіті наведено факти допущення фінансових порушень та деякі приклади нефінансових порушень, які не мають грошового виразу, але свідчать про наявність проблем у виконанні підприємствами, установами та організаціями своїх функцій і завдань (стосуються порядку ведення бухгалтерського обліку, недотримання актів законодавства, планів, процедур, контрактів, розпорядчих документів тощо).
Виявлені фінансові порушення та недоліки згруповані таким чином:
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – порушення у сфері закупівель (оплата за державні кошти вартості товарів, робіт і послуг без проведення процедури закупівлі або з порушенням установленого законодавством порядку її проведення), суми встановлених лишків, недоплата заробітної плати працівникам, виникнення простроченої дебіторської заборгованості, порушення при проведенні попередньої оплати, несвоєчасне закриття кредиторської заборгованості, порушення законодавства про містобудівну діяльність, недотримання порядку складання та подання бюджетної звітності.
Фінансові порушення, що призвели до втрат (збитків) фінансових і матеріальних ресурсів, у тому числі:
недоотримано доходів – втрачені надходження держави (бюджетів, бюджетних установ, державних підприємств) внаслідок:
безоплатного надання у користування природних і матеріальних ресурсів, які мають надаватися лише на платній основі;
незарахування/неперерахування до відповідного бюджету коштів, що надійшли від реалізації активів уповноваженими на ці дії підприємствами, установами й організаціями;
втрат доходів бюджетами, бюджетними установами й організаціями, підприємствами державної власності в результаті реалізації товарів, робіт і послуг за зниженими цінами (проживання в гуртожитках та готелях, оренда, плата за користування майном тощо);
нецільове використання коштів – суми коштів, витрачених на цілі, що не відповідають: бюджетним призначенням, установленим законом про Державний бюджет України; напрямам використання бюджетних коштів, визначеним у паспорті бюджетної програми або у порядку використання бюджетних коштів; бюджетним асигнуванням (розпису бюджету, кошторису, плану використання бюджетних коштів);
незаконні витрати – витрати, проведені з порушенням чинного законодавства, зокрема:
завищення обсягів та вартості отриманих товарів, робіт, послуг;
списання з балансу матеріальних цінностей з порушенням установленого порядку;
безпідставне витрачання коштів на оплату заробітної плати (унаслідок незаконного підвищення окладів, ставок за невідпрацьований час), переплат премій, пенсій, компенсацій, допомог, стипендій тощо;
безпідставне відшкодування витрат на відрядження
покриття за рахунок бюджетних коштів витрат сторонніх осіб;
покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду;
виплата не передбачених законодавством (у завищених розмірах) компенсацій, допомог, пільг і субсидій, пенсій;
виплата пенсій за віком без досягнення особою пенсійного віку;
інше;
Недостачі – суми виявлених під час проведення контрольних заходів недостач фінансових та матеріальних ресурсів.
Неефективне використання бюджетних коштів – не є бюджетним правопорушенням, проте свідчить про незабезпечення раціонального та економного їх використання (оцінюється співвідношення між витратами та одержаними результатами). Також зазначено про наявність ризику неефективного використання коштів або майна.
Втрати бюджетних коштів – понесені втрати фінансових і матеріальних ресурсів внаслідок прийняття неефективних управлінських рішень (дій).
Резерви додаткових надходжень (економія) бюджет них коштів –вишукання додаткових джерел надходжень до бюджетів, у тому числі за рахунок дотримання жорсткого режиму економії бюджетних коштів, посилення фінансово-бюджетної дисципліни та інше.
Здійснення операцій з юридичними та фізичними особами-підприємцями, що мають ознаки фіктивної діяльності, або які співпрацюють з такими виконавцями/постачальниками – інформація від Головного управління ДФС у Херсонській області, АРК та м.Севастополі, яка свідчить про наявність ризику функціонування «тіньових схем», а також ймовірність несплати податків та обов’язкових платежів до всіх рівнів бюджетів.
Загальна сума виявлених фінансових та нефінансових порушень за період 01.01.2018 – 01.07.2019 років складає 844 974,86 тис.грн, у тому числі по видах порушень:
1. фінансові порушення, що не призвели до втрат – 735851,97 тис.грн.
2. фінансові порушення, що призвели до втрат – 68034,53 тис.грн, у тому числі:
недоотримано доходів – 6057,36 тис.грн;
нецільове використання –5685,52 тис.грн;
незаконні витрати – 56191,37 тис.грн;
недостачі – 100,28 тис.грн.
3. неефективне використання (ризик неефективного використання) бюджетних коштів – 49310,67 тис.грн.
4. втрати бюджетних коштів – 8091,25 тис.грн.
5. резерви додаткових надходжень (економія) бюджетних коштів – 7369,97 тис.грн.
Порушення в розрізі галузей разом по державному та місцевим бюджетам за період 01.01.2018 – 01.07.2019 років
ДЕРЖАВНЕ УПРАВЛІННЯ – 41136,59 тис.грн.
ОСВІТА – 143846,07 тис.грн.
ОХОРОНА ЗДОРОВ'Я – 8281,95 тис.грн.
СОЦІАЛЬНИЙ ЗАХИСТ – 25361,55 тис.грн.
КУЛЬТУРА І МИСТЕЦТВО – 20430,76 тис.грн.
ФІЗИЧНА КУЛЬТУРА І СПОРТ – 0,00 грн.
ЖИТЛОВО-КОМУНАЛЬНЕ ГОСПОДАРСТВО – 11742,47 тис.грн.
ЕКОНОМІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ – 401144,24 тис.грн.
ІНША ДІЯЛЬНІСТЬ – 193031,22 тис. грн.
Інформація про виявлені порушення в розрізі галузей та розпорядників бюджетних коштів за період 01.01.2018-01.07.2019 роки
Зміст виявлених порушень та недоліків наведено повністю або частково (із зазначенням основних проблем).
ДЕРЖАВНЕ УПРАВЛІННЯ
По розпорядниках:
Високопільська селищна рада
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 112,10 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 19,58 тис.грн;
незаконні витрати – 92,52 тис.грн.
Наприклад:
Завищення обсягу та вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на 66,62 тис.грн.
Шевченківська сільська рада Скадовського району
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,56 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 96,70 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 59,02 тис.грн;
незаконні витрати – 37,68 тис.грн.
Наприклад:
Недорахування і неповне перерахування інших надходжень до загального фонду бюджету на суму 59,02 тис.грн.
Виконавчий комітет Кочубеївської сільської ради об'єднаної територіальної громади Херсонської області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 255,02 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 378,89 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 111,43 тис.грн;
незаконні витрати – 258,74 тис.грн;
недостачі – 8,72 тис.грн.
Наприклад:
Недорахування і неповне перерахування до відповідного бюджету обов’язкових платежів на суму 107,62 тис.грн .
Завищення обсягу та вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на суму 228,39 тис.грн.
Олешківська районна державна адміністрація
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 34,79 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 467,85 тис.грн. (незаконні витрати);
Неефективне використання – 1066,22 тис.грн;
Втрати бюджетних коштів – 3503,22 тис.грн;
Резерви додаткових надходжень (економія) – 973,99 тис.грн.
Наприклад:
Завищення обсягу та вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на суму 467,85 тис.грн.
Неефективне витрачання коштів місцевих бюджетів в сумі 850,22 тис.грн на фінансування бюджетних програм та заходів, які дублюють функції установ, що фінансується з державного бюджету.
Недоотримано доходів: в сумі 1048,73 тис.грн внаслідок зволікання у відшкодуванні збитків, заподіяних Брилівській селищній раді у результаті порушення земельного законодавства; в сумі 480,30 тис.грн внаслідок не застосування ставки орендної плати на земельні ділянки відповідно до їх функціонального використання; в сумі 540,10 тис.грн внаслідок не прийняття місцевими органами влади дієвих заходів щодо укладення договорів оренди земель с/г призначення за визначеними орендними ставками; в сумі 404,70 тис.грн внаслідок не використання міською радою права на прийняття рішення про необхідність справляння збору за місця для паркування транспортних засобів на території громади в межах м.Олешки; в сумі 951,02 тис.грн внаслідок не затвердження та не введення в дію на районному рівні нових тарифів, які б відповідали обсягам реально проведених лікарнею витрат.
Проведення ремонтних робіт на будівлях та спорудах стадіону «Старт» м.Олешки Херсонської області
Бюджетні кошти в сумі 216,00 тис.грн на оплату виконаних робіт з улаштування асфальтобетонного покриття майданчику тенісного корту витрачені неефективно (після виконання та оплати робіт з влаштування асфальтобетонного покриття внесено зміни до проекту – вид покриття замінено на бетон армований, за що також сплачені кошти).
Козачелагерська сільська рада Олешківського району
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 51,32 тис.грн (незаконні витрати).
А саме:
Завищення обсягу та вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на 51,32 тис.грн.
Скадовська міська рада
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 681,43 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 639,50 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 259,82 тис.грн;
незаконні витрати – 379,68 тис.грн.
Наприклад:
Недорахування і неповне перерахування коштів по відшкодуванню втрат за використання земель та майна на суму 227,98 тис.грн.
Завищення обсягу чи вартості виконаних робіт на суму 227,39 тис.грн
Покриття за рахунок бюджетних коштів витрат пов'язаних фізичних осіб 147,42 тис.грн.
Виконавчий комітет Щасливцівської сільської ради Генічеського району
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,78 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 428,23 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 95,74 тис.грн;
незаконні витрати – 303,44 тис.грн;
недостачі – 29,05 тис.грн.
Наприклад:
Недорахування і неповне перерахування до відповідного бюджету обов’язкових платежів на суму 95,74 тис.грн.
Покриття за рахунок бюджетних коштів витрат сторонніх осіб на суму 152,91 тис.грн.
Завищення обсягу та вартості виконаних робіт на суму 150,53 тис.грн.
Лазурненська селищна рада Скадовського району
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 717,13 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 254,89 тис.грн (незаконні витрати).
Неефективне використання – 50,00 тис.грн;
Втрати бюджетних коштів – 8090,60 тис.грн;
Резерви додаткових надходжень (економія) – 385,78 тис.грн.
Наприклад:
Завищення обсягу та вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на суму 254,89 тис.грн.
Заниження ставок пайових внесків не дало можливості додатково залучити до селищного бюджету кошти від пайової участі в сумі 1191,21 тис.грн.
Недоотримано доходів від надання земельних ділянок в оренду на суму 4145,34 тис.грн.
Ухилення замовників будівництва (реконструкції) об’єктів від повідомлення органу місцевого самоврядування про початок та завершення будівництва об’єктів, не сприяло надходженню додаткових доходів в сумі 882,82 тис.грн.
Здійснення недостатніх заходів контролю відповідного органу виконавчої влади та селищної ради щодо справляння земельного податку та орендної плати за використання земельних ділянок призвело до недоотримання селищним бюджетом 589,70 тис.грн.
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 717,13 тис.грн. Укладений договір розірвано.
Тавричанська сільська рада Каховського району
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 17,05 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 193,40 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 120,90 тис.грн;
незаконні витрати – 72,50 тис.грн.
Наприклад:
Недорахування і неповне перерахування інших надходжень до загального фонду бюджету на суму 120,90 тис.грн.
Завищення обсягу та вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на 64,63 тис.грн.
Управління комунальної власності Херсонської міської ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 3,21 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 764,78 тис.грн (недоотримано доходів).
А саме:
Недорахування і неповне перерахування інших надходжень до загального фонду Державного бюджету на суму 92,52 тис.грн та місцевого бюджету на суму 672,26 тис.грн.
Виконавчий комітет Олешківської міської ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 1994,49 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 2173,55 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 179,11 тис.грн;
незаконні витрати – 1994,44 тис.грн.
Наприклад:
Недорахування і неповне перерахування інших надходжень до загального фонду місцевого бюджету на суму 179,11 тис.грн.
Завищення обсягу та вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на суму 1493,47 тис.грн.
Завищених витрат по оплаті праці на суму 206,24 тис.грн.
Покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду бюджету на суму 184,29 тис.грн
Невідображення в обліку наявної дебіторської заборгованості, яка відображена в обліку дебітора на суму 820,43 тис.грн.
Оплата за державні кошти вартості товарів, робіт та послуг без проведення процедури закупівлі на суму 912,64 тис.грн.
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 234,85 тис.грн Укладений договір розірвано.
Музиківська сільська рада
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 275,61 тис.грн (незаконні витати).
Наприклад:
Завищення витрат по оплаті праці на суму 100,91 тис.грн.
Завищення обсягу та вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на суму 152,5 тис.грн.
Виконавчий комітет Зеленівської селищної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 5,36 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 105,71 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 8,47 тис.грн;
незаконні витрати – 97,24 тис.грн.
Наприклад:
Завищення обсягу та вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на суму 52,03 тис.грн.
Об’єднана територіальна громада Музиківської сільської ради
Неефективне використання – 4495,92 тис.грн;
Втрати бюджетних коштів – 0,65 тис.грн.
Наприклад:
Коливання розмірів встановленої орендної плати не забезпечувало прозорість процесу надання земельних ділянок в оренду та не сприяло щорічному збільшенню доходів місцевого бюджету на суму 1913,00 тис.грн.
Недоотримано податку на доход фізичних осіб від громадян, які отримали земельні паї та передали їх в оренду іншим суб’єктам господарювання на суму 689,40 тис.грн (100%), в т.ч. сільським бюджетом на суму 413,70 тис.грн (60%).
Наявність резерву вивільнення додаткових коштів внаслідок проведення оптимізації ЗНЗ шляхом пониження ступеню до І-ІІ ступенів, що дасть змогу зекономити 522,34 тис.грн (з врахуванням витрат на підвезення учнів).
Не дотримання органом місцевого самоврядування діючого законодавства в частині скорочення працівників ЗНЗ (крім педагогічних) на 10 % призвело до неефективного використання бюджетних коштів на оплату праці непедагогічного персоналу в сумі 618,10 тис.грн.
Відділ житлово-комунального господарства, надзвичайних ситуацій, архітектури та містобудування Голопристанської районної державної адміністрації
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 59,63 тис.грн (незаконні витрати).
А саме:
Зайво нарахована та виплачена працівникам відділу заробітна плата на загальну суму 57,07 тис.грн та відповідно зайво нараховані та перераховані кошти до державних цільових фондів нарахувань та ЄСВ на загальну суму 2,56 тис.грн.
Не забезпечено ведення карток аналітичного обліку касових видатків, фактичних видатків та відкритих (виділених) асигнувань, книг аналітичного обліку асигнувань та взятих зобов’язань.
Відділ освіти, культури, молоді та спорту Голопристанської районної державної адміністрації Херсонської області
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 44,10 тис.грн, у т.ч.:
нецільове використання – 30,00 тис.грн;
незаконні витрати – 14,10 тис.грн.
А саме:
Недостовірність фінансової звітності. Неефективність планування потреби у бюджетних асигнуваннях. Неякісне складання бюджетної програми (результативні показники не розкривають структуру ресурсів та витрат бюджетної програми, не співпадають з типовим пакетом профільного наказу Мінфіну), паспорт бюджетної програми та звіт про її виконання не оприлюднені. Не здійснена реєстрація на сторінці веб–порталу публічних коштів.
Нецільове використання бюджетних коштів в сумі 15,000 тис.грн, що виділялися за місцевою програмою управління майном спільної власності територіальних громад.
Здійснення видатків з місцевого бюджету в сумі 0,400 тис.грн без наявності первинного документу.
Внаслідок класифікації капітального ремонту як поточного, мало місце нецільове використання бюджетних коштів у сумі 15,000 тис.грн.
Безпідставно нарахована та виплачена заробітна плата на загальну суму 11,105 тис.грн та відповідно зайво перераховані кошти до державних цільових фондів нарахувань та ЄСВ на загальну суму 2,597 тис.грн.
Тягинська сільська рада
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 10,04 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 12,49 тис.грн, у т.ч.:
незаконні витрати – 12,33 тис.грн;
недостачі – 0,16 тис.грн;
Неефективне використання – 1,89 тис.грн.
Наприклад:
Не розроблено перспективне двотижневе меню харчування дітей у дошкільному навчальному закладі.
Внаслідок допущення порушень при складанні щоденних меню – розкладок продукти харчування списувалися за завищеними нормами на загальну суму 1,894 тис.грн, а також за заниженими нормами.
Неправильне визначення у щоденних меню-вимогах кількості діто-днів призвело до списання продуктів харчування у завищених (12,325 тис.грн), а в деякі дні — у занижених (9,104 тис.грн) розмірах, різниця між завищенням та заниженням складає 3,220 тис.грн.
Встановлено нестачу продуктів харчування на складі в сумі 0,160 тис.грн, встановлено лишки продуктів на загальну суму 0,936 тис.грн.
Каланчацька селищна рада Херсонської області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 680,00 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 380,00 тис.грн Укладений договір розірвано.
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 300,00 тис.грн. Торги відмінено.
Відділ освіти, культури, спорту і туризму Асканія-Нова селищної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 1500,00 тис.грн .
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 1500,00 тис.грн. Укладений договір розірвано.
Білозерська селищна рада
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 1198,00 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 1198,00 тис.грн. Торги відмінено.
Територіальне управління Державної судової адміністрації України в Херсонській області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 5925,00 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 5925,00 тис.грн. Торги відмінено.
Виконавчий комітет Новокаховської міської ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 5886,30 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (ненадання у встановлений строк підтвердних документів щодо авансового платежу) на суму 5297,70 тис.грн
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (ненадання у встановлений строк підтвердних документів щодо авансового платежу) на суму 588,60 тис.грн.
Дніпровська сільська рада
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,00 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (Порушення порядку та термінів подання фінансової та бюджетної звітності).
Благодатнівська сільська рада
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,00 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (Порушення порядку та термінів подання фінансової та бюджетної звітності).
Садівська сільська рада
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 6,99 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (Порушення термінів закриття кредиторської заборгованості) на суму 6,99 тис.грн.
Каланчацька ОТГ
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,00 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (Порушення порядку та термінів подання фінансової та бюджетної звітності).
Виконавчий комітет Степанівської сільської ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,00 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (Відсутність квартальної звітності).
Складено 2 протоколи про порушення бюджетного законодавства (відсутність квартальної звітності, неподання зобов'язань та фінансових зобов`язань після безспірного списання коштів за рішенням суду).
Бережанська сільська рада
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 12,80 тис.грн
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (при проведенні попередньої оплати) на суму 12,80 тис.грн.
Коробківська сільська рада
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,01 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (Наявність простроченої дебіторської заборгованості) на суму 0,01 тис.грн.
Федорівська сільська рада
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 8,71 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (Наявність простроченої дебіторської заборгованості) на суму 8,71 тис.грн.
Виконавчий комітет Каховської міської ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,30 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (Наявність простроченої дебіторської заборгованості) на суму 0,30 тис.грн.
Головне управління ДФС у Херсонській області, Автономній Республіці Крим та м. Севастополі
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 1925,04 тис.гр.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 1925,04 тис.грн. Торги відмінено.
Висновок галузі державного управління.
Проведено 40 контрольних заходів.
Типовими фінансовими порушеннями у галузі державного управління є:
- завищення вартості будівельних та ремонтних робіт.
- недоотримання власних надходжень;
- недоотримання бюджетом коштів;
- порушення у сфері закупівель;
- виплата заробітної плати із порушенням чинного законодавства;
- безпідставне (без отримання товарів, робіт та послуг), понаднормативне списання матеріальних цінностей.
Порушення, які мають найбільш вагомі фінансові показники:
- виявлені під час аудитів або в процесі моніторингу порушення у сфері закупівель – 13,093 млн.грн (не призвели до фінансових втрат);
- недоотримання власних надходжень – 12,147 млн.грн;
- порушення бюджетного законодавства при проведенні попередньої оплати – 5,899 млн.грн;
- завищення обсягів та вартості будівельних робіт – 4,058 млн.грн;
- недоотримання бюджетом коштів – 2,244 млн.грн;
- неефективне витрачання бюджетних коштів на утримання установи, оплату заробітної плати, фінансування заходів інше – 1,468 млн.грн, на виконання будівельних робіт – 0,216 млн.грн.
За інформацією Головного управління ДФС у Херсонській області, АРК та м.Севастополі здійснено операцій з постачальниками (виконавцями), які мають ознаки фіктивної діяльності, або співпрацюють з такими суб’єктами господарювання, у галузі державного управління на загальну суму 3,139 млн.грн.
ОСВІТА
По розпорядниках:
Управління освіти Херсонської міської ради
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 2403,33 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 268,10 тис.грн;
нецільове використання – 596,79 тис.грн;
незаконні витрати – 1538,44 тис.грн.
Наприклад:
Недоотримано місцевим бюджетом коштів в сумі 141,02 тис.грн.
Недоотримано власних надходжень в сумі 127,08 тис.грн.
Використання субвенції на виконання власних повноважень територіальних громад сіл, селищ, міст та їх об’єднань всупереч бюджетним призначенням в сумі 596,79 тис.грн.
Покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду в сумі 680,57 тис.грн.
Із порушенням законодавства виплачена заробітна плата в загальній сумі 138,89 тис.грн.
Надання міжбюджетного трансферту - субвенції на виконання власних повноважень територіальних громад сіл, селищ, міст та їх об’єднань у завищених обсягах внаслідок завищення відповідних розрахунків на 242,08 тис.грн.
Покриття за рахунок бюджетних коштів витрат сторонніх осіб всупереч законодавству - 377,64 тис.грн.
Відділ освіти Новокаховської міської ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 50,18 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 396,91 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 68,52 тис.грн;
нецільове використання – 23,29 тис.грн;
незаконні витрати - 305,10 тис.грн.
Наприклад:
Ненарахування і неперерахування (недорахування і неповне перерахування) інших надходжень до загального місцевого фонду бюджету на 68,52 тис.грн.
Проведення завищених витрат на оплату праці в загальній сумі 177,85 тис.грн.
Комунальна установа "Скадовський районний центр фінансово-господарського обслуговування закладів та установ освіти"
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 135,88 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 751,09 тис.грн (незаконні витрати).
Наприклад:
Покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду в сумі 551,72 тис.грн.
Зайве виділення (отримання) юридичним(и) особам(и) дотацій з бюджету внаслідок завищення відповідних розрахунків на суму 83,21 тис.грн.
Комунальна установа "Фінансово-господарська група з централізованого обслуговування закладів та установ освіти Чаплинської селищної ради"
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 1844,03 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 689,51 тис.грн, у т.ч.:
нецільове використання – 454,68 тис.грн;
незаконні витрати – 234,83 тис.грн.
Наприклад:
Використання субвенції на виконання власних повноважень територіальних громад сіл, селищ, міст та їх об’єднань всупереч бюджетним призначенням на суму 454,68 тис.грн.
Проведення завищених витрат на оплату праці в загальній сумі 86,92 тис.грн.
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 475,48 тис.грн та 1175,557 тис.грн відмінено.
Комунальна установа «Бериславський районний центр по обслуговуванню закладів освіти»
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 3000,21 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 183,68 тис.грн (незаконні витрати);
Неефективне використання – 372,98 тис.грн, ризик неефективного використання – 36,53 тис.грн.
Наприклад:
Безпідставне відшкодування витрат на відрядження в сумі 46,75 тис.грн.
Зайво нараховано та виплачено заробітної плати на загальну суму 85,305 тис.грн та зайво нараховано та перераховано ЄСВ на загальну суму 18,737 тис.грн.
Неефективне витрачання бюджетних коштів на утримання Бериславської районної станції юних техніків (оплата комунальних послуг) та посади директора закладу на загальну суму 334,660 тис.грн.
Виявлено ризик фіктивного табелювання працівників, оплата праці яких становила 36,527 тис.грн.
Списання продуктів харчування за завищеними нормами та в завищених розмірах призвело до зайвого витрачання коштів районного бюджету (збитків) на загальну суму 7,339 тис.грн.
У зв’язку з відсутністю контингенту учнів пільгової категорії, витрачання коштів місцевих бюджетів на покриття витрат батьків щодо забезпечення харчування учнів Тягинської загальноосвітньої школи за 2017-2018 навчальний рік на загальну суму 38,326 тис.грн є неефективним.
Встановлені лишки матеріальних активів на суму 2665,439 тис.грн, понаднормативне списання акумуляторних батарей на суму 25,550 тис.грн.
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 334,77 тис.грн відмінено.
Комунальна установа «Фінансово-господарська група з обслуговування закладів та установ освіти» Голопристанської районної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 2692,00 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 10,91 тис.грн (незаконні витрати).
А саме:
Укладено прямий договір про закупівлю вугілля в сумі 192,00 тис.грн без проведення відкритих торгів, чим не виконано розпорядження голови районної державної адміністрації.
Не виконані договірні умови щодо дотримання граничного терміну безоплатного зберігання закупленого вугілля. Безпідставно списано вугілля на суму 10,91 тис.грн.
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Укладений договір на суму 2500,00 тис.грн розірвано.
Група централізованого господарського обслуговування навчальних закладів та установ освіти Херсонської області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 12157,45 тис.грн;
Неефективне використання – 79,20 тис.грн.
А саме:
Неправильне визначення предметів закупівлі, необґрунтоване поділення предмету закупівлі очікуваною вартістю 397,45 тис.грн призвело до уникнення відкритих торгів.
Неефективне витрачання бюджетних коштів у сумі 79,20 тис.грн внаслідок закупівлі зайвого обладнання (не передбаченого для даного типу комплектації).
Тендерна документація щодо закупівлі шкільних автобусів очікуваною вартістю 11760,00 тис.грн містила дискримінаційні вимоги, переможцем відкритих торгів обрано учасника, пропозиція якого не відповідала умовам тендерної документації.
Комунальна установа "Районний центр по обслуговуванню закладів освіти" Білозерської районної ради Херсонської області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 3856,87 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 1340,00 тис.грн 1000,00 тис.грн та 784,27 тис.грн відмінено.
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства на суму 732,60 тис.грн (Порушення термінів закриття кредиторської заборгованості).
Комунальна установа Верхньорогачицького районного центру по обслуговуванню закладів освіти
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 364,90 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства на суму 364,90 тис.грн (Порушення бюджетного законодавства при проведенні попередньої оплати).
Відділ освіти виконавчого комітету Кочубеївської сільської ради ОТГ Херсонської області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 85,97 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства на суму 85,97 тис.грн (Порушення бюджетного законодавства при проведенні попередньої оплати).
Департамент освіти, науки та молоді Херсонської обласної державної адміністрації (аудит виконання бюджетної програми)
Неефективне використання – 9354,64 тис.грн.
А саме:
Понад 80 % вихованців Високопільської спеціалізованої школи-інтернату ІІ-ІІІ ступенів "Обдарованість" Херсонської обласної ради є мешканцями Високопільського району та смт. Високопілля, отже, заклад мав фінансуватися з іншого рівня місцевого бюджету. Всього неефективно проведено видатків обласного бюджету на надання освітніх послуг фактично мешканцям Високопільського району, які забезпечені навчальними закладами в безпосередній наближеності до місць проживання, на суму 9354,64 тис.грн. Неефективність прийнятих Херсонською обласною радою рішень призвела до відволікання коштів обласного бюджету від можливості направлення їх на інші цілі.
Комунальний вищий навчальний заклад "Херсонська академія неперервної освіти" Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 8,39 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 1178,48 тис.грн (незаконні витрати).
Наприклад:
Покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду на суму 664,38 тис.грн.
Із порушенням законодавства виплачена заробітна плата в загальній сумі 111,34 тис.грн.
Проведення зайвих виплат внаслідок завищення обсягу чи вартості наданих комунальних послуг на суму 368,15 тис.грн.
Херсонська загальноосвітня школа-інтернат І-ІІ ступенів ім.Т.Г.Шевченка Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,7 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 1576,31 тис.грн, у т.ч.;
недоотримано доходів – 21,56 тис.грн;
нецільове використання - 1549,33 тис.грн;
незаконні витрати – 5,42 тис.грн.
Наприклад:
Використання субвенції на виконання власних повноважень територіальних громад сіл, селищ, міст та їх об’єднань всупереч бюджетним призначенням на суму 1579,33 тис.грн.
Комунальний заклад "Навчально-виховний комплекс "Школа гуманітарної праці" Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 5,98 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 219,95 тис.грн, у т.ч.;
недоотримано доходів – 166,40 тис.грн;
незаконні витрати – 53,55 тис.грн.
Наприклад:
Недоотримання власних надходжень в сумі 166,4 тис.грн.
Херсонське вище училище фізичної культури Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 2300,20 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 4098,72 тис.грн, у т.ч.;
недоотримано доходів – 566,99 тис.грн;
нецільове використання - 3028,62 тис.грн;
незаконні витрати – 503,11 тис.грн;
Неефективне використання – 6,25 тис.грн.
Наприклад:
Використання субвенції та інших трансфертів всупереч бюджетним призначенням на суму 3028,62 тис.грн.
Внаслідок не розділення комунікаційних мереж між гуртожитком, готелем та іншими будівлями та спорудами не забезпечувався окремий облік спожитих комунальних послуг, що призводило до нецільового використання коштів загального фонду обласного бюджету.
Оплата за державні кошти вартості товарів, робіт та послуг без проведення процедури закупівлі на суму 988,9 тис.грн.
При проведенні відкритих торгів очікуваною вартістю 1311,00 тис.грн. пропозицію учасника з найменшою вартістю відхилено за відсутності обґрунтованих підстав.
Придбавалися продукти харчування у групи пов’язаних між собою осіб, ефективність закупівель низька. Недоліки у тендерній документації. Після проведення закупівель додатковими угодами суттєво підвищувалися ціни на окремі види товарів.
Реалізація за заниженою вартістю або безоплатно послуг з оренди майна в загальній сумі 558,03 тис.грн.
Приміщення спортивного залу надавалося в строкове платне користування на підставі договорів про надання послуг замість договорів оренди, до обласного бюджету не перераховано частку орендної плати в сумі 14,5 тис.грн. Калькуляційні розрахунки вартості оренди залів та ліжко-місць в гуртожитку тривалий час не поновлювалися.
Не дотримувалися норми харчування та норми забезпечення мінімальної житлової площі при поселенні в гуртожитку.
Не проводилися поточні весняно-осінні огляди будівель та споруд, не розроблялися паспорти об’єкта будівництва. Фактично на деяких будівлях присутні ознаки руйнації, приміщення не облаштовані системами пожежної сигналізації.
До актів виконаних підрядним способом ремонтних робіт включалися витрати у сумі 3,673 тис.грн, що не передбачені вимогами чинних нормативно-правових актів, завищувалися ціни на матеріальні ресурси.
На оплату праці неефективно витрачені бюджетні кошти в сумі 6,245 тис.грн, незаконно – 42,197 тис.грн.
Херсонська державна морська академія
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 1865,33 тис.грн; Фінансові порушення, що призвели до втрат – 746,27 тис.грн, у т.ч.;
недоотримано доходів – 24,98 тис.грн;
незаконні витрати – 721,29 тис.грн.
Наприклад:
Ненарахування і неперерахування (недорахування і неповне перерахування) інших надходжень до загального фонду державного бюджету в сумі 24,98 тис.грн.
Проведення завищених витрат на оплату праці на загальну суму 260,8 тис.грн.
Покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду на суму 331,79 тис.грн.
Покриття витрат сторонніх осіб за рахунок бюджетних коштів у сумі 39,39 тис.грн.
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 250,00 тис.грн, 800,00 тис.грн, 450,00 тис.грн та 350,00 тис.грн відмінено.
Державний вищий навчальний заклад "Херсонське морехідне училище рибної промисловості"
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 8,55 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 308,12 тис.грн, у т.ч.;
недоотримано доходів – 84,69 тис.грн;
незаконні витрати – 223,43 тис.грн.
Наприклад:
Ненарахування і неперерахування (недорахування і неповне перерахування) інших надходжень до загального фонду Державного бюджету на суму 84,69 тис.грн.
Покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду (без відновлення видатків загального фонду) на суму 175,45 тис.грн.
Херсонській політехнічний коледж Одеського національного політехнічного університету
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 10,80 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 266,54 тис.грн (незаконні витрати).
Наприклад:
Покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду (без відновлення видатків загального фонду) на 240,83 тис.грн.
Каховський державний агротехнічний коледж
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 12,00 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 528,95 тис.грн (незаконні витрати).
Наприклад:
Виплата пенсій за віком без досягнення особою пенсійного віку (за відсутності необхідного пенсійного стажу) всупереч законодавству на суму 390,45 тис.грн.
Покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду - 77,25 тис.грн.
Інститут рису Національної академії аграрних наук України
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 21,01 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 111,32 тис.грн, у т.ч.;
недоотримано доходів – 75,92 тис.грн;
незаконні витрати – 35,40 тис.грн.
Наприклад:
Невідображення в обліку та неотримання (відображення у заниженій сумі та неповне отримання) дебіторської заборгованості за належні надходження від господарської (виробничої) діяльності на суму 75,92 тис.грн.
Проведення зайвих виплат внаслідок завищення обсягу чи вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт у загальній сумі 15,96 тис.грн.
Інститут тваринництва степових районів ім. М.Ф.Іванова "Асканія-Нова" - Національний науковий селекційно-генетичний центр з вівчарства Національної академії аграрних наук України
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 127,72 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 131,03 тис.грн, у т.ч.;
недоотримано доходів – 26,00 тис.грн;
незаконні витрати – 105,03 тис.грн.
Наприклад:
Покриття витрат юридичних осіб всупереч законодавству при відсутності дебіторської заборгованості в обліку на суму 5,59 тис.грн.
Проведення зайвих виплат внаслідок завищення обсягу чи вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт у сумі 22,64 тис.грн.
Покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду (без відновлення видатків загального фонду) на суму 76,80 тис.грн.
Комунальний заклад «Олешківська дитячо-юнацька спортивна школа» Олешківської районної ради Херсонської області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 1107,26 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 0,72 тис.грн (недоотримано доходів);
Неефективне використання – 72,75 тис.грн.
А саме:
Не розроблено перелік платних послуг, мають місце недоліки у розрахунку їх вартості, внаслідок чого не отримано доходів у сумі 0,72 тис.грн
В результаті неправильного остаточного розрахунку з працівником при його звільненні (недоплата у сумі 1107,26 грн.) виявлено ризик додаткових втрат на компенсацію середнього заробітку.
Недостатня наповнюваність груп футболу, відсутність належної документації свідчить про відсутність підстав для їх формування, що призвело до неефективного витрачання коштів на оплату праці тренера в сумі 72,75 тис.грн.
Комунальний вищий навчальний заклад «Бериславський педагогічний коледж імені В.Ф. Беньковського» Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 295,10 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Укладений договір на суму 295,10 тис.грн розірвано.
Голопристанський навчально виховний комплекс "Гімназія - спеціалізована школа І ступеня з поглибленим вивченням предметів художнього профілю" Голопристанської міської ради Херсонської області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 626,36 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Укладений договір на суму 626,36 тис.грн розірвано.
Таврійський навчально-реабілітаційний центр Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 397,32 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 397,32 тис.грн відмінено.
Сиваська спеціальна загальноосвітня школа-інтернат І-ІІ ступенів Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 295,68 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 295,68 тис.грн відмінено.
Старозбур'ївська спеціальна загальноосвітня школа-інтернат І-ІІ ступенів Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 235,62 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 235,62 тис.грн відмінено.
Калинівська спеціальна загальноосвітня школа-інтернат І-ІІ ступенів Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 693,00 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 693,00 тис.грн відмінено.
Новокиївська спеціальна загальноосвітня школа - інтернат І - ІІ ступенів Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 286,44 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 286,44 тис.грн відмінено.
КЗ "Обласний авіаційно-технічний спортивний клуб" ХОР
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 400,00 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 400,00 тис.грн відмінено.
Навчально-методичний центр професійно-технічної освіти у Херсонській області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 1,50 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства на суму 1,5 тис.грн (не надано на паперових та електронних носіях довідки про зміни до кошторису та плану асигнувань).
Бериславська районна комплексна дитячо-юнацька спортивна школа ім. В.К.Сергеєва
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 79109,99 тис.грн
А саме:
В результаті дослідження оперативної інформації, наданої управлінням Служби безпеки України в Херсонській області, встановлені порушення під час проведення процедури публічних закупівель. Так, Бериславською районною комплексною ДЮСШ ім. В.К.Сергеєва укладено договір від 11.07.2019 №18 з ФОП Мірошниченко В.Г. на суму 1110,00 тис.грн (державний бюджет) з технічного нагляду за виконанням робіт по об’єкту “Нове будівництво футбольного стадіону для дитячо-аматорського футболу в м.Берислав Херсонської області” без проведення обов’язкової процедури закупівель.
Переможцем відкритих торгів щодо закупівлі будівельних робіт обрано
ТОВ “ЕСГ-Україна”, з яким укладено договір на суму 77999,99 тис.грн. Разом з цим, виявлено невідповідність тендерної пропозиції умовам тендерної документації, а саме відсутність висновку незалежної європейської лабораторії, акредитованої ФІФА, щодо дослідження на зносостійкість проходження штучною травою не менш 60.000ХL циклів. Фактично надано висновок лише на 6.000 циклів. Тендерна пропозиція ТОВ “ЕСГ-Україна” мала бути відхилена. Слід вказати, що в іншого учасника закупівлі (ТОВ “Богард Буд”) були в наявності документи, що відповідали вимогам тендерної документації, з пропозицією на 12,00 грн. більше, ніж у переможця.
Існує ризик неефективного використання бюджетних коштів внаслідок зниження експлуатаційних можливостей штучної трави та гарантійних термінів її використання.
Висновок по галузі освіти.
Проведено 46 контрольних заходів.
Типовими фінансовими порушеннями у галузі освіти є:
- порушення у сфері закупівель;
- покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду;
- виплата заробітної плати із порушенням чинного законодавства;
- неефективне витрачання бюджетних коштів на утримання закладу та виплату заробітної плати;
- ненарахування і неперерахування (недорахування і неповне перерахування) інших надходжень до загального місцевого фонду бюджету;
- недоотримання власних надходжень;
- використання субвенції всупереч бюджетним призначенням;
- завищення вартості будівельних та ремонтних робіт;
- здійснення операцій з постачальникам (виконавцями), які мають ознаки фіктивної діяльності та ризиковості.
Порушення, які мають найбільш вагомі фінансові показники:
- виявлені під час аудитів або в процесі моніторингу порушення у сфері закупівель – 113,465 млн.грн (не призвели до фінансових втрат);
- неефективне витрачання бюджетних коштів на утримання закладу та виплату заробітної плати – 9,472 млн.грн;
- використання субвенції всупереч бюджетним призначенням – 5,659 млн.грн;
- лишки матеріальних активів – 2,665 млн.грн;
- покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду – 2,118 млн.грн.
За інформацією Головного управління ДФС у Херсонській області, АРК та м.Севастополі здійснено операцій з постачальниками (виконавцями), які мають ознаки фіктивної діяльності, або співпрацюють з такими суб’єктами господарювання, у галузі освіти на загальну суму 27,521 млн.грн.
ОХОРОНА ЗДОРОВ’Я
По розпорядниках:
Комунальний заклад "Херсонський обласний протитуберкульозний диспансер" Херсонської обласної ради.
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,75 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 302,98 тис.грн, у т.ч.;
незаконні витрати – 302,94 тис.грн;
недостачі – 0,04 тис.грн.
Наприклад:
Завищено витрати по оплаті праці на 291,77 тис.грн.
Комунальний заклад "Херсонська міська клінічна лікарня ім. Є.Є.Карабелеша"
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 12,65 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 1351,21 тис.грн, у т.ч.;
недоотримано доходів – 151,02 тис.грн;
незаконні витрати – 1200,19 тис.грн.
Наприклад:
Недоотримано коштів місцевим бюджетом в сумі 135,22 тис.грн.
Здійснювалося покриття за рахунок бюджетних коштів витрат сторонніх осіб на суму 375,83 тис.грн.
Завищено витрати по оплаті праці на суму 336,00 тис.грн.
Здійснювалося покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду на 275,7 тис.грн
Комунальне підприємство "Голопристанська центральна районна лікарня"
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 4,27 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 1263,62 тис.грн, у т.ч.;
недоотримано доходів – 32,13 тис.грн;
незаконні витрати – 1231,49 тис.грн.
Наприклад:
Завищено витрати по оплаті праці на суму 250,44 тис.грн.
Проведено зайві виплати внаслідок завищення обсягу та вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт - 728,09 тис.грн.
Комунальний заклад "Обласний територіальний центр екстреної медичної допомоги та медицини катастроф" Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,42 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 844,70 тис.грн, у т.ч.;
недоотримано доходів – 1,37 тис.грн;
незаконні витрати – 843,25 тис.грн;
недостачі – 0,08 тис.грн.
Наприклад:
Завищено витрати по оплаті праці на суму 268,31 тис.грн.
Здійснювалося покриття за рахунок бюджетних коштів витрат сторонніх осіб на суму 238,64 тис.грн.
Списання коштів на видатки (витрати) без отримання товарів, робіт та послуг на суму 86,89 тис.грн.
Каховська центральна районна лікарня
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 10,34 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 604,87 тис.грн, у т.ч.;
недоотримано доходів – 7,57 тис.грн;
незаконні витрати – 539,79 тис.грн;
недостачі – 57,51 тис.грн.
Наприклад:
Завищено витрати по оплаті праці на суму 213,46 тис.грн .
Здійснювалося покриття за рахунок бюджетних коштів витрат сторонніх осіб на суму 153,67 тис.грн.
Понаднормове списання по обліку матеріальних цінностей на суму 96,43 тис.грн.
Комунальний заклад "Скадовська центральна районна лікарня"
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 9,96 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 1246,43 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 249,30 тис.грн;
нецільове використання – 2,81 тис.грн;
незаконні витрати – 993,70 тис.грн;
недостачі – 0,62 тис.грн.
Наприклад:
Невідображення в обліку та неотримання (відображення у заниженій сумі та неповне отримання) дебіторської заборгованості за послуги, які надаються на платній основі, на 219,19 тис.грн.
Здійснювалося покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду на 514,75 тис.грн.
Завищено витрати по оплаті праці на суму 170,43 тис.грн.
Понаднормове списання по обліку матеріальних цінностей на суму 176,11 тис.грн.
Голопристанська виправна колонія УДПтСУ в Херсонській області (№7)-міжобласна спеціалізована туберкульозна лікарня
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,20 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 226,92 тис.грн (незаконні витрати).
Наприклад:
Здійснювалося покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду - 201,34 тис.грн.
Комунальний заклад Херсонської обласної ради «Обласний кардіологічний диспансер»
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 259,93 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 68,96 тис.грн (незаконні витрати);
Неефективне використання – 14,00 тис.грн, ризик неефективного використання 7,99 тис.грн.
Наприклад:
Отримана готівкою благодійна допомога відображалася як допомога в натуральній формі на суму щонайменше на 177,74 тис.грн.
Не підтверджено використання лабораторією матеріалів із записами у відповідному журналі обліку на суму 7,99 тис.грн.
Неефективно використані бюджетні кошти в сумі 14,00 тис.грн на оплату послуг із супроводу процедур закупівель при наявності тендерного комітету.
Недоотримано працівниками заробітної плати на суму 40,18 тис.грн.
Завищено витрати по оплаті праці на суму 68,96 тис.грн.
Херсонський обласний дитячий пульмонологічний санаторій “Дніпро”
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 264,00 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 264,00 тис.грн Укладений договір розірвано.
Комунальний заклад "Херсонська дитяча обласна клінічна лікарня" Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 1332,74 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 1332,74 тис.грн Торги відмінено.
Нижньосірогозька центральна районна лікарня
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 455,00 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 455,00 тис.грн Торги відмінено.
Каланчацька районна державна лікарня ветерінарної медицини
Фінансові порушення, що не призвели до втрат
А саме:
Складено 2 протоколи за порушення бюджетного законодавства (не дотримані терміни складання фінансової та бюджетної звітності, відсутність затвердженого в установленому порядку паспорта бюджетної програми).
Висновок по галузі охорони здоров'я.
Проведено 12 контрольних заходів.
Типовими фінансовими порушеннями у галузі охорони здоров'я є:
- виплата заробітної плати із порушенням чинного законодавства;
- безпідставне (без отримання товарів, робіт та послуг), понаднормативне списання матеріальних цінностей;
- порушення у сфері закупівель;
- покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду;
- покриття витрат сторонніх осіб за рахунок бюджетних коштів.
Порушення, які мають найбільш вагомі фінансові показники:
- завищення вартості будівельних та ремонтних робіт – 4,932 млн.грн.;
- виявлені під час аудитів або в процесі моніторингу порушення у сфері закупівель – 1,857 млн.грн. (не призвели до фінансових втрат);
- виплата заробітної плати із порушенням чинного законодавства – 1,599 млн.грн;
За інформацією Головного управління ДФС у Херсонській області, АРК та м.Севастополі здійснено операцій з постачальниками (виконавцями), які мають ознаки фіктивної діяльності, або співпрацюють з такими суб’єктами господарювання, у галузі охорони здоров'я на загальну суму 4,467 млн.грн.
СОЦІАЛЬНИЙ ЗАХИСТ ТА СОЦІАЛЬНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
По розпорядниках:
Управління праці та соціального захисту населення Корабельної районної у м.Херсоні ради
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 8145,03 тис.грн (незаконні витрати).
А саме:
Виплата компенсацій, допомог, пільг і субсидій у завищених розмірах на загальну суму 232,87 тис.грн.
Списання коштів на видатки (витрати) всупереч законодавству без отримання товарів, робіт та послуг на суму 7912,16 тис.грн.
Управління праці та соціального захиту населення Суворовської районної у м. Херсоні ради
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 9445,30 тис.грн (незаконні витрати).
А саме:
Списання коштів на видатки (витрати) всупереч законодавству без отримання товарів, робіт та послуг на суму 9118,66 тис.грн.
Спрямування коштів на виплату компенсацій, допомог, пільг та субсидій особам, які не мають на це права, в загальній сумі 326,64 тис.грн.
Управління праці та соціального захисту населення Дніпровської у м. Херсоні районної ради
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 5345,12 тис.грн (незаконні витрати).
А саме:
Списання коштів на видатки (витрати) всупереч законодавству без отримання товарів, робіт та послуг на суму 4988,22 тис.грн.
Спрямування коштів на виплату компенсацій, допомог, пільг та субсидій особам, які не мають на це права, в загальній сумі 287,1 тис.грн.
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства на суму 69,80 тис.грн (Прорушення термінів надання підтвердних документів при проведенні попередньої оплати)
Управління соціального захисту населення Білозерської районної державної адміністрації
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 169,88 тис.грн (незаконні витрати).
А саме:
Списання коштів на видатки (витрати) всупереч законодавству без отримання товарів, робіт та послуг на суму 61,79 тис.грн.
Спрямування коштів на виплату компенсацій, допомог, пільг та субсидій особам, які не мають на це права, в загальній сумі 108,09 тис.грн.
Управління соціальної політики Херсонської міської ради
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 157,65 тис.грн (незаконні витрати).
А саме:
Списання коштів на видатки (витрати) всупереч законодавству без отримання товарів, робіт та послуг на суму 41,77 тис.грн.
Спрямування коштів на виплату компенсацій, допомог, пільг та субсидій особам, які не мають на це права, в загальній сумі 115,88 тис.грн.
Управління соціального захисту населення Олешківської районної державної адміністрації Херсонської області
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 132,86 тис.грн (незаконні витрати).
Наприклад:
Виплата компенсацій, допомог, пільг і субсидій у завищених розмірах на 109,25 тис.грн.
Управління соціального захисту населення сімї та праці виконавчого комітету Голопристанської міської ради Херсонської області
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 179,73 тис.грн (незаконні витрати).
Наприклад:
Виплата компенсацій, допомог, пільг і субсидій у завищених розмірах на 136,65 тис.грн.
Комунальний заклад Бериславської районної ради «Територіальний центр соціального обслуговування (надання соціальних послуг)»
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 37,22 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 115,11 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 59,07 тис.грн;
незаконні витрати – 126,66 тис.грн;
Неефективне використання – 199,04 тис.грн.
Наприклад:
Районною комісією приймалися рішення щодо звільнення громадян від плати або встановлення диференційованої плати за соціальне обслуговування, при цьому недоотримані надходження до спеціального фонду Центру на суму 59,07 тис.грн з районного бюджету не відшкодовувалися, видатки спеціального фонду покривалися за рахунок коштів загального фонду.
Здійснення видатків за рахунок коштів районного бюджету на суму 70,61 тис.грн без фактичного отримання товарів та послуг.
Неефективно витрачалися бюджетні кошти на утримання посади завідувача відділення організації надання адресної натуральної та грошової допомоги в сумі 199,04 тис.грн (заробітна плата період, що підлягав внутрішньому аудиту).
Працівникам Центру неправомірно нараховано та виплачено премію на загальну суму 11,25 тис.грн та зайво нараховано та перераховано ЄСВ в сумі 2,47 тис.грн.
Встановлено лишки товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 37,22 тис.грн.
Придбані товарно-матеріальні цінності на суму 35,31 тис.грн списувались без належного оформлення первинних документів.
Понаднормативно списано пальне на суму 5,63 тис.грн та акумуляторну батарею вартістю 1,37 тис.грн.
Бериславський районний центр соціальних служб для сім'ї, дітей та молоді
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 1,47 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 167,25 тис.грн, у т.ч.:
незаконні витрати – 163,25 тис.грн;
недостачі – 4,00 тис.грн.
А саме:
Допущені незаконні видатки на оплату праці на загальну суму 159,222 тис.грн (з ЄСВ).
Товарно-матеріальні цінності (канцелярські товари) в сумі 4,03 тис.грн списувалися без підтверджуючих документів.
Встановлено нестачу основного засобу в сумі 4,00 тис.грн та лишки ТМЦ в сумі 1,47 тис.грн
Виявлено факти відсутності бухгалтерських документів за період, що перевірявся.
Громадська організація “Об’єднання воїнів - учасників антитерористичної операції на Сході України “Тризуб”
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 50,28 тис.грн (незаконні витрати).
А саме:
Придбані товарно-матеріальні цінності списувались без належно оформлених підтверджуючих первинних документів на загальну суму 50,28 тис.грн.
Головне управління Пенсійного фонду України в Херсонській області
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 201,03 тис.грн (незаконні витрати).
А саме:
Виплата пенсій за віком без досягнення особою пенсійного віку (за відсутності необхідного пенсійного стажу) всупереч законодавству на 42,34 тис.грн.
Виплата пенсій у завищених розмірах внаслідок порушення порядку їх визначення на 158,69 тис.грн.
Управління виконавчої дирекції Фонду соціального страхування України в Херсонській області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 261,70 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Укладений договір в сумі 261,70 тис.грн розірвано.
КЗ Херсонської обласної ради "Каїрський психоневрологічний будинок інтернат"
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 681,45 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Укладений договір в сумі 681,45 тис.грн розірвано.
КЗ Білозерської районної ради Херсонської області "Білозерський районний територіальний центр соціального обслуговування (надання соціальних послуг)"
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,82 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства в сумі 0,82 тис.грн (Порушення термінів закриття попередньої оплати).
Висновок по галузі соціального захисту та соціального забезпечення.
Проведено 15 контрольних заходів.
Типовими фінансовими порушеннями у галузі соціального захисту та соціального забезпечення є:
- виплата не передбачених законодавством (у завищених розмірах) компенсацій, допомог, пільг і субсидій, пенсій;
- безпідставне (без отримання товарів, робіт та послуг), понаднормативне списання матеріальних цінностей.
Порушення, які мають найбільш вагомі фінансові показники:
- безпідставне (без отримання товарів, робіт та послуг), понаднормативне списання матеріальних цінностей – 22,290 млн.грн;
- виплата не передбачених законодавством (у завищених розмірах) компенсацій, допомог, пільг і субсидій, пенсій – 1,517 млн.грн;
- порушення у сфері закупівель – 0,943 млн.грн.
За інформацією Головного управління ДФС у Херсонській області, АРК та м.Севастополі здійснено операцій з постачальниками (виконавцями), які мають ознаки фіктивної діяльності, або співпрацюють з такими суб’єктами господарювання, у галузі соціального захисту на загальну суму 0,785 млн.грн.
КУЛЬТУРА І МИСТЕЦТВО
По розпорядниках:
Херсонський обласний академічний музично-драматичний театр імені Миколи Куліша
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 9,50 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 319,04 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 0,31 тис.грн;
незаконні витрати – 318,73 тис.грн;
Неефективне використання – 11394,98 тис.грн, ризик неефективного використання – 47,85 тис.грн.
Наприклад:
Проведення завищених витрат на оплату праці в сумі 216,64 тис.грн.
Проведення зайвих виплат внаслідок завищення обсягу чи вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на суму 26,73 тис.грн.
Театром проводиться сплата значних сум податків, та, у разі прийняття Законом пільгових ставок ПДВ на операції пов'язані із створенням, постачанням, просуванням, реставрацією і розповсюдженням національного культурного продукту, Театр зможе отримувати резерв обігових коштів та використовувати їх на покращення свого матеріально-технічного та фінансового стану. У разі прийняття змін в законодавстві України Театр зможе отримати резервні кошти близько 2 млн.грн на рік, які вплинуть на зменшення витрат, у досліджуваному періоді резерв обігових коштів склав би 6240,26 тис.грн, які можна було б спрямувати на покращення матеріально-технічного та фінансового стану.
Для реалізації квитків залучено штатні і нештатні особи на платній основі при умові отримання платні у відсотках від обсягу реалізованих квитків. Проте, Театром не здійснено завантаження великої залів хоча б на 80%, сума розрахунково втрачених (недоотриманих) доходів склала 2550,62 тис.грн.
При наявності у штаті Театру відповідних укомплектованих штатних посад, та співпраці Театру з ТОВ «Маестро Тікет Систем» в розширенні ринку розповсюдження квитків (в т.ч. реалізація електронного квитка), внаслідок прийнятих управлінських рішень Театром понесені зайві витрати на виплату винагород за укладеними трудовими угодами з фізичними особами щодо збуту квитків на суму 2013,54 тис.грн та перераховано ЄСВ на суму 442,98 тис.грн.
Надання окремих послуг здійснювалося без розроблення калькуляцій їх вартості. Приміщення Театру надавалися у короткострокове користування без укладання договорів оренди, обласний бюджет не отримував відповідної частки (30%) від орендної плати. Не здійснено незалежну оцінку будівлі Театру, без чого неможливо розрахувати орендну плату. Відсутній технічний паспорт БТІ на будівлю, що унеможливлює проведення її незалежної оцінки.
Недотримання вимог законодавства щодо визначення назви посади керівника Театру призвело до неправильного визначення посад і тарифних розрядів окремих працівників та неефективного використання бюджетних коштів на оплату праці (18,964 тис.грн за рік). Введення без погодження засновника штатної посади, не передбаченої нормативними актами, призвело до додаткових витрат на оплату праці у загальній сумі 128,619 тис.грн.
Підрядником включено до актів виконаних робіт видатки в сумі 5,129 тис.грн, які не передбачені нормами чинного законодавства. Реконструкцію гаражних боксів господарчого двору під житлові приміщення проведено без оформлення відповідної документації, що свідчить про наявність ризику додаткових фінансових втрат внаслідок накладення штрафних санкцій.
Департамент культури, туризму та курортів Херсонської обласної державної адміністрації (аудит виконання бюджетної програми «Програма розвитку культури і духовності в Херсонській області»
Фінансові порушення, що не призвели до втрат - 0,00 тис.грн.
Неефективне використання – 2264,40 тис.грн;
Резерви додаткових надходжень (економія) бюджет них коштів – 6010,20 тис.грн.
А саме:
При виконані заходів Програми прийнятими управлінськими рішеннями здійснені неефективні витрати в сумі 2086,48 тис.грн на оренду майна сторонніх осіб (звукове та світлове обладнання, сцена, транспортні послуги), які доцільно було направити на придбання власного майна, що в подальшому забезпечить виконання інших заходів Програми.
Не внесено зміни до Програми в частині збільшення обсягу затверджених бюджетних призначень, що призвело до перевищення обсягів фактичних річних асигнувань в сумі 177,92 тис.грн.
Відповідно складеного розрахунку втрачені додаткові надходження (резерв), які надали б можливість зекономити кошти обласного бюджету в сумі 6010,2 тис.грн та спрямувати їх на виконання інших заходів Програми.
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (Не подання мережі на 2018 рік та реєстрів змін до мережі за 2017 рік).
Комунальний заклад Херсонський академічний обласний театр ляльок Херсонської обласної ради
Неефективне використання – 8594,28 тис.грн.
А саме:
При відсутності комфортних умов Театру не можливо завантажити глядацьку залу на повну місткість, хоча б на 80%. Середня завантаженість зали не перевищувала 54% та здійснено розрахунок, в якому сума розрахунково втрачених (недоотриманих) доходів склала 6655,0 тис.грн, чим втрачено можливість спрямувати їх на виконання інших заходів.
Не прийняття своєчасних управлінських рішень з питання завершення модернізації системи опалення призвело до зайвих витрат на отримані послуги з енергоносіїв на суму 349.73 тис.грн та в майбутньому періоді можливі зайві витрати – 744,10 тис.грн.
Утримання понаднормативних штатних одиниць без окремого рішення Засновника призвело (за штатним розписом, затвердженим Департаментом культури, туризму та курортів Херсонської ОДА) до неефективних додаткових витрат на оплату праці в загальній сумі 380,34 тис.грн.
Внаслідок не включення до калькуляцій статті «капітальні витрати» розрахунково недоотримано доходів від продажу квитків на суму 422,40 тис.грн та від послуг технічного обслуговування культурно-масових заходів на суму 42,71 тис.грн.
Комунальний заклад «Олешківський районний центр культури та дозвілля ім. Т.Г. Шевченка»
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 56,56 тис.грн (незаконні витрати).
А саме:
Безпідставна виплата премій в сумі 36,19 тис.грн.
Неправомірне нарахування компенсації за невикористану відпустку в сумі 0,766 тис.грн та доплати за вислугу років на загальну суму 5,554 тис.грн.,
Внаслідок допущення порушень порядку розрахунку середньомісячної заробітної плати працівникам закладу безпідставно нараховано та виплачено кошти в загальній суми 14,043 тис.грн.
Дитяча музична школа №3 м.Херсон
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 326,62 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 326,62 тис.грн відмінено.
КЗ "Палац спорту" Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат - 0,00 тис.грн.
А саме:
Складено 4 протоколи про порушення бюджетного законодавства (порушення при складанні звітності).
Комунальна установа Каховський районний будинок культури ім.Фрунзе
Фінансові порушення, що не призвели до втрат - 1,59 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства на суму 1,59 тис.грн (Наявність простроченої дебіторської заборгованості).
Комунальна установа "Каховська районна об'єднана бібліотека ім.Братана"
Фінансові порушення, що не призвели до втрат - 0,01 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (Наявність простроченої дебіторської заборгованості).
Висновок по галузі культури і мистецтва.
Проведено 11 контрольних заходів.
Типовими фінансовими порушеннями у галузі культури і мистецтва є:
- виплата заробітної плати із порушенням чинного законодавства;
- прийняття неефективних управлінських рішень, що призвели до неефективного витрачання бюджетних коштів на комунальні послуги, оплату заробітної плати, винагород тощо;
- недоотримання власних надходжень;
- завищення вартості будівельних та ремонтних робіт.
Порушення, які мають найбільш вагомі фінансові показники:
- недоотримання власних надходжень – 15,681 млн.грн;
- неефективне витрачання бюджетних коштів на комунальні послуги, оплату заробітної плати, винагород тощо – 4,977 млн.грн.
ФІЗИЧНА КУЛЬТУРА І СПОРТ
Контрольні заходи не проводились за період з 01.01.2018 по 01.07.2019р.
ЖИТЛОВО-КОМУНАЛЬНЕ ГОСПОДАРСТВО
По розпорядниках:
Комунальне підприємство "Очисні споруди" Скадовської міської ради Херсонської області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 3406,43 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 2716,65 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 2089,26 тис.грн;
незаконні витрати – 627,39 тис.грн.
Наприклад:
Реалізація товарів, робіт і послуг (крім користування, оренди) безоплатно або за заниженими цінами на суму 2035,69 тис.грн
Покриття витрат юридичних осіб всупереч законодавству на суму 585,73 тис.грн
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Укладений договір на суму 2498,77 тис.грн розірвано, торги очікуваною вартістю 266,00 тис.грн, 316,00 тис.грн та 293,00 тис.грн відмінено.
Акціонерне товариство "Херсонська теплоелектроцентраль"
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 548,36 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 1667,30 тис.грн (незаконні витрати).
Наприклад:
Здійснення витрат на консалтингові, аудиторські послуги, страхування, представницькі заходи та рекламу понад визначені фінансовим планом обсяги або з перевищенням граничного розміру, визначеного Урядом на вказані цілі, на загальну суму 548,36 тис.грн.
Завищення витрат на оплату праці в сумі 418,41 тис.грн.
Виплата не передбачених законодавством компенсацій, допомог, пільг і субсидій в сумі 360,6 тис.грн.
Зайве виділення юридичним особам дотацій з бюджету на суму 318,42 тис.грн.
Завищення обсягу чи вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на суму 233,06 тис.грн.
Понаднормове списання по обліку матеріальних цінностей всупереч законодавству, що відсутні в наявності, які об`єкт контролю відмовляється поновлювати в обліку, на 163,65 тис.грн.
Квартирно-експлуатаційний відділ м.Херсона
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 39,88 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 666,88 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 132,50 тис.грн;
незаконні витрати – 534,38 тис.грн.
Наприклад:
Ненарахування і неперерахування (недорахування і неповне перерахування) інших надходжень до загального фонду Державного бюджету в сумі 132,5 тис.грн.
Покриття за рахунок бюджетних коштів витрат сторонніх осіб на суму 142,04 тис.грн.
Покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду, на суму 342,11 тис.грн.
Олешківське міжрайонне управління водного господарства
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 1151,08 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 268,41 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 46,42 тис.грн;
незаконні витрати – 221,99 тис.грн.
Наприклад:
Проведення зайвих виплат внаслідок завищення обсягу чи вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на суму 107,51 тис.грн.
Списання коштів на видатки без отримання товарів, робіт та послуг, або в обсягах, вищих від їх фактичної вартості на загальну суму 90,8 тис.грн.
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 859,00 тис.грн. Торги відмінено.
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 244,33 тис.грн Укладений договір розірвано.
Каланчацьке комунальне унітарне підприємство "Джерело" Каланчацької селищної ради
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 211,28 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 28,85 тис.грн;
незаконні витрати – 182,43 тис.грн.
Наприклад:
Покриття витрат юридичних осіб всупереч законодавству на 182,43 тис.грн.
Дочірнє підприємство "Джерело" Каланчацького комунального унітарного підприємства "Джерело" Каланчацької селищної ради
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 123,53 тис.грн (недоотримано доходів).
А саме:
Реалізація товарів, робіт і послуг (крім користування, оренди) безоплатно або за заниженими цінами на суму 123,53 тис.грн.
КП "Комунсервіс"
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 1500,00 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 1500,00 тис.грн відмінено.
Комунальне підприємство "Олешки - сервіс" Олешківської міської ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 546,00 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Укладений договір в сумі 546,00 тис.грн розірвано.
КП"Дофіно”
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 0,00 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (не дотримані терміни складання фінансової та бюджетної звітності).
Висновок по галузі житлово-комунального господарства.
Проведено 13 контрольних заходів.
Типовими фінансовими порушеннями у галузі житлово-комунального господарства є:
- порушення у сфері закупівель;
- покриття витрат сторонніх осіб за рахунок бюджетних коштів;
- недоотримання власних надходжень;
- виплата не передбачених законодавством компенсацій, допомог, пільг і субсидій, зайве виділення дотацій з бюджету;
- завищення вартості будівельних та ремонтних робіт.
Порушення, які мають найбільш вагомі фінансові показники:
- виявлені під час аудитів або в процесі моніторингу порушення у сфері закупівель – 5,420 млн.грн. (не призвели до фінансових втрат);
- недоотримання власних надходжень – 2,159 млн.грн;
- покриття витрат сторонніх осіб за рахунок бюджетних коштів – 0,910 млн.грн;
- виплата не передбачених законодавством компенсацій, допомог, пільг і субсидій, зайве виділення дотацій з бюджету – 0,679 млн.грн.
ЕКОНОМІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ
1. Сільське, лісове, рибне господарство та мисливство
Державна установа "Новокаховський рибоводний завод частикових риб"
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 1442,64 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 49,91 тис.грн (незаконні витрати).
Наприклад:
Завищення обсягу чи вартості виконаних робіт, наданих послуг на суму 35,8 тис.грн.
Зайве виділення (отримання) бюджетних коштів розпорядникам(и) нижчого рівня внаслідок завищення або відсутності потреби у бюджетних асигнуваннях на 566,21 тис.грн.
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 870,00 тис.грн відмінено
Комунальне підприємство - Агрофірма радгосп «Білозерський»
Неефективне використання – 4367,18 тис.грн.
Наприклад:
Втрачено можливість отримання додаткових надходжень у сумі 697,52 тис.грн за неналежне виконання договірних зобов’язань шляхом укладання мирової угоди під час розгляду спору у судовому порядку.
Не використано право застосування штрафних санкцій, що спричинило недоотримання додаткових доходів у сумі 1349,01 тис.грн (розрахунково).
Укладання додаткової угоди не сприяло отриманню додаткового доходу в сумі 1149,17 тис.грн.
Не відображено нарахування штрафних санкцій органами Державної фіскальної служби протягом періоду досліджуваного періоду в сумі 722,14 тис.грн.
Понесені зайві витрати 87,14 тис.грн на користь Публічного акціонерного товариства «Херсонгаз» внаслідок пошкодження підземного газопроводу третьою особою.
Управління Державного агентства рибного господарства у Херсонській області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 545,62 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Укладений договір в сумі 545,62 тис.грн розірвано.
2. Транспорт та транспортна інфраструктура,
дорожнє господарство
Служба автомобільних доріг у Херсонській області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 4100,00 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель. Торги очікуваною вартістю 4100,00 тис.грн відмінено.
Департамент будівництва та розвитку інфраструктури Херсонської облдержадміністрації
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 262758,50 тис.грн, у тому числі порушення:
законодавства про містобудівну діяльність – 210462,70 тис.грн;
бюджетного законодавства – 52295,80 тис.грн.
Фінансові порушення бюджетного законодавства, що призвели до втрат – 9997,40 тис.грн (незаконні витрати);
Неефективне використання – 279,70 тис.грн;
Наприклад:
Співфінансування інвестийних проектів, що фінансуються за рахунок коштів державного фонду регіонального розвитку:
«Будівництво шляхопроводу по просп. Адмірала Сенявіна – вуд. Зала Егерсег у м. Херсоні»
Порушено законодавство про містобудівну діяльність на суму 196576,2 тис.грн, зокрема:
- відсутність від жовтня 2017 року до березня 2019 року частини робочої документації щодо виконання підготовчих і основних будівельних робіт на об’єкті;
- передання генпідрядником (ПрАТ "Укратоменергобуд") виконання усіх робіт на об’єкті субпідрядній організації ТОВ «Ростбуд Інвест», яка в період з 17.11.2017 по 10.01.2018 виконувала роботи на об’єкті з класом наслідків СС3, не маючи на це відповідної ліцензії;
- проведення будівельно-монтажних робіт без проекту виконання робіт) що відповідно до п. 4.2 ДБН А.3.2-2-2009 "Охорона праці і промислова безпека у будівництві" забороняється.
Допущені порушення бюджетного законодавства на суму 51802,1 тис.грн, в т.ч. порушення, що призвели до втрат бюджетних коштів у сумі 9575,7 тис.грн, наприклад:
- документально на час аудиту не підтверджено фактичного виконання робіт автомобілями-самоскидами, прийнятих і оплачених за актами (форма № Кб-2в) на загальну суму 5094,9 тис.грн;
- всупереч проектним рішенням щодо придбання термічно зміцненого геотекстилю типу Tipptex BS 9 кількістю 28112,4 м² за поточною ціною 40,92 грн за м² на загальну суму 1150,4 тис. грн. (без ПДВ) придбано геотекстиль типу Stabilenka 300/45 кількістю 22501 м² за поточною ціною 2047,37 грн за 10 м² на загальну суму 4606,8 тис.грн (без ПДВ). Таким чином при придбанні в меншій кількості (на 5611,4 м²) матеріалів надлишково використано бюджетних коштів на 3456,4 тис.грн, чим завдано збитків державі.
Неефективно використані бюджетні кошти в сумі 279,7 тис.грн (не підтверджено фактичне виконання робіт, надлишково використані бюджетні кошти на придбання матеріалів).
Реалізація даного проекту передбачає 41 місяць, що не відповідає вимогам п.7 Порядку відбору проектів № 196 в частині строку їх реалізації від 1 до 3 років.
Контрольним обміром виконаних робіт встановлено не повне виконання дощової каналізації, чим порушено п. 6.4.3, 6.4.7. ДСТУ Б Д.1.1-1:2013 «Правила визначення вартості будівництва» та призвело до завищення вартості виконаних робіт на суму 70,696 тис.грн. На підставі встановлених ревізією зайвих виплат коштів внаслідок завищення обсягу і вартості виконаних будівельно-монтажних робіт проведено зменшення нарахованої суми витрат на утримання технічного нагляду ТОВ «ІК-ПРОЕКТ» на суму 197,27 гривень.
До актів приймання виконаних будівельних робіт форми №КБ-2в включено вартість проектних робіт на загальну суму 6399,849 тис.грн, що не відповідає вимогам п. 3.18 ДСТУ Б Д.1.1-1:2013, внаслідок чого на вказану суму завищена вартість підрядних робіт.
Відновлювальні роботи покриття, РД-1,РД-2, перону в аеропорту "Херсон" – реконструкція"
Херсонська облдержадміністрація (розпорядник коштів Фонду) надала повноваження одержувача бюджетних коштів за даним проектом комунальній установі з капітального будівництва та експлуатації Херсонської облради.
Порушено законодавство про містобудівну діяльність на суму 13886,50 тис.грн.
Допущені порушення бюджетного законодавства на суму 10491,1 тис.грн, в т.ч. збитки 421,7 тис.грн, зокрема:
635 Не підтверджено виконання прийнятих і оплачених робіт на загальну суму 10069,4 тис.грн (для встановлення суми збитків необхідне подальше проведення експертних досліджень у сфері будівництва, які в ході аудиту провести не видавалось можливим).
636 Прийнято та оплачено роботи, які не відповідають параметрам аеропорту "Херсон" в частині ширини злітно-посадкової смуги, як наслідок, неправомірно сплачено ТОВ "Альтіс-Констракшн" кошти на загальну суму 107,2 тис.грн, чим завдано збитки державі на вказану суму;
Дозвіл на виконання будівельних робіт містить недостовірні дані та інформацію, за якою визначені в ньому особи не мають права здійснювати таку діяльність. За таких умов Установою безпідставно прийнято та оплачено роботи з авторського та технічного нагляду на загальну суму 43,7 тис.грн.
Встановлено наявність тріщин на бетонному покритті рульових доріжок аеропорту довжиною 5–10 метрів, сколів кромок бетонного покриття, неякісне (не на повну глибину) заповнення швів між окремими плитами гумово-бітумною сумішшю тощо. Письмові претензії до підрядника щодо неякісного виконання ним робіт не висувалися.
Складено 8 протоколів про порушення бюджетного законодавства (порушення термінів надання підтвердних документів для закриття попередньої оплати, надана картка зразків підписів з порушенням діючого законодавства).
3. Будівництво та регіональний розвиток
Комунальна установа з капітального будівництва та експлуатації Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 51,33 тис.грн (незаконні витрати).
Наприклад:
Завищення обсягу чи вартості виконаних ремонтно-будівельних робіт на суму 50,86 тис.грн
Обласний фонд підтримки індивідуального житлового будівництва на селі
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 24,33 тис.грн (недоотримано доходів).
А саме:
Внаслідок недостатнього фінансування не вдалося забезпечити в повній мірі попиту сільського населення на пільгове кредитування.
Нормативними документами не визначено конкретний термін перерахування відповідним бюджетам (місцевий, державний) коштів, отриманих Фондом від повернення кредитів позичальниками, що може впливати на обсяг фінансування Програми з відповідних бюджетів та ефективності використання бюджетних коштів у звітному періоді.
Не вжиття Фондом ефективних заходів реагування щодо своєчасного повернення кредитних коштів призвело до виникнення простроченої заборгованості в сумі 24,33 тис.грн та не можливості її стягнення з Позичальника.
Комунальне підприємство "Генічеське БТІ" Херсонської обласної ради
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 192,62 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 907,90 тис.грн (незаконні витрати).
Наприклад:
Проведення завищених витрат по оплаті праці внаслідок недотримання вимог законодавства на суму 585,68 тис.грн.
Покриття витрат фізичних осіб всупереч законодавству на суму 88,5 тис.грн.
Висновок по галузі економічної діяльності.
Проведено 16 контрольних заходів.
Типовими фінансовими порушеннями у галузі економічної діяльності є:
- завищення обсягів та вартості будівельних і ремонтних робіт;
- порушення у сфері закупівель;
- недоотримання власних надходжень;
Порушення, які мають найбільш вагомі фінансові показники:
- порушення законодавства про містобудівну діяльність – 210,463 млн.грн;
- порушення бюджетного законодавства – 72,820 млн.грн;
- завищення обсягів та вартості будівельних і ремонтних робіт – 32,361 млн.грн.
- виявлені під час аудитів або в процесі моніторингу порушення у сфері закупівель – 50,5 млн.грн. (не призвели до фінансових втрат);
- неефективне витрачання бюджетних коштів – 14,694 млн.грн;
- недоотримання власних надходжень – 3,220 млн.грн;
- недоотримання бюджетом коштів – 1,891 млн.грн.
За інформацією Головного управління ДФС у Херсонській області, АРК та м.Севастополі здійснено операцій з постачальниками (виконавцями), які мають ознаки фіктивної діяльності, або співпрацюють з такими суб’єктами господарювання, у галузі економічної діяльності на загальну суму 13,311 млн.грн.
ІНША ДІЯЛЬНІСТЬ
1. Захист населення і територій від надзвичайних ситуацій техногенного та природного характеру
Департамент з питань цивільного захисту та оборонної роботи Херсонської обласної державної адміністрації, Херсонська обласна комунальна аварійно-рятувальна служба
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 800,00 тис.грн;
Фінансові порушення, що призвели до втрат – 275,21 тис.грн, у т.ч.:
недоотримано доходів – 188,97 тис.грн;
незаконні витрати – 86,24 тис.грн;
Неефективне використання – 276,79 тис.грн, ризик неефективного використання – 98,71 тис.грн.
А саме:
Незастосування «понижуючих» коефіцієнтів до норм витрат палива на автомобільному транспорті ХОКАРС призвело до неефективного використання бюджетних коштів на пальне в сумі 8,75 тис.грн.
Планування власних надходжень від надання платних послуг здійснювалося без урахування зростання фактичних надходжень, яке відбувалося за рахунок підвищення тарифів. Мали місце суттєві розбіжності між калькуляціями, прейскурантом та фактичними цінами на платні послуги ХОКАРС, в результаті чого недоотримано власних доходів щонайменше на суму 188,97 тис.грн.
Внаслідок неправильного встановлення посадових окладів відбувалося завищення місячного фонду оплати праці працівникам ХОКАРС, що призвело до неефективного використання бюджетних коштів та викривлення показників фонду заробітної плати (зокрема, у 2018 році на 268,04 тис.грн). За результатами вибіркового перерахунку заробітної плати окремих працівників встановлено факти зайвого нарахування коштів на загальну суму 86,24 тис.грн.
Порушення при проведенні закупівлі на суму 800,00 тис.грн.
Виявлено ризик недостатнього обґрунтування відмови Виробника від проведення безкоштовного гарантійного ремонту БпЛА та ризик неефективного використання бюджетних коштів у сумі 98,71 тис.грн.
Аварійно-рятувальний загін спеціального призначення ГУ ДСНС України у Херсонській області
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 520,00 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 520,00 тис.грн. Торги відмінено.
2. Охорона навколишнього природного середовища
Комунальне підприємство "НК Екосервіс"
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 4604,20 тис.грн.
А саме:
Складено протокол про порушення бюджетного законодавства (ненадання у встановлений строк підтвердних документів щодо авансового платежу) на суму 18,70 тис.грн.
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 4582,50 тис.грн. Торги відмінено.
Управління Головного Каховського магістрального каналу
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 99400,65 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 99400,65 тис.грн. Укладений договір розірвано.
Басейнове управління водних ресурсів Нижнього Дніпра
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 391,96 тис.грн
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 391,96 тис.грн. Укладений договір розірвано.
Каховське міжрайонне управління водного господарства
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 64693,70 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 64693,70 тис.грн. Укладений договір розірвано.
Азово-Сиваський національний природний парк
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 600,00 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 600,00 тис.грн. Торги відмінено.
3. Громадський порядок та безпека
Азово-чорноморське регіональне управління державної прикордонної служби України
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 18304,22 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 18304,22 тис.грн. Укладений договір розірвано.
Військова частина А1604
Фінансові порушення, що не призвели до втрат –1306,20 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 1306,20 тис.грн. Торги відмінено.
Херсонський обласний військовий комісаріат
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 209,24 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 209,24 тис.грн. Торги відмінено.
Білозерська виправна колонія № 105
Фінансові порушення, що не призвели до втрат – 450,00 тис.грн.
А саме:
За результатами проведення моніторингу виявлені порушення у сфері закупівель на суму 450,00 тис.грн. Укладений договір розірвано.
Висновок по галузі іншої діяльності.
Проведено 16 контрольних заходів.
Типовими фінансовими порушеннями в іншій діяльності є:
- порушення у сфері закупівель
Порушення, які мають найбільш вагомі фінансові показники:
- виявлені під час аудитів або в процесі моніторингу порушення у сфері закупівель – 192,362 млн.грн. (не призвели до фінансових втрат).
Управління з питань внутрішнього аудиту Херсонської обласної державної адміністрації за рішенням голови облдержадміністрації направило до прокуратури Херсонської області листом від 09.08.2019 № 01-15-385/0/19/316 інформацію по всіх встановлених порушеннях за період з 01.01.2018 по 01.07.2019 роки.
2.2. Інформація про встановлені порушення під час роботи комісії (з 15.07.2019 по 15.08.2019), утвореною розпорядженням голови облдержадміністрації від 15.07.2019 №506.
За результатами роботи членів Комісії, а саме працівниками Управління з питань внутрішнього аудиту Херсонської обласної державної адміністрації (далі – Управління аудиту), встановлені порушення щодо освоєння коштів за інвестиційними проектами, що реалізуються рахунок коштів Державного фонду регіонального розвитку (ДФРР) при співфінансуванні з місцевих бюджетів.
Спортивний майданчик із штучним покриттям загальноосвітньої школи І-ІІІ ступеня №47 по вул.Філатова, 30 у м.Херсоні – реконструкція.
За результатами відкритих торгів переможцем визнано ТОВ “Міленіум Спорт Лтд”, з яким укладено договір на суму 14694,036 тис.грн.
Другим учасником процедури закупівлі було ТОВ “ЕСГ-Україна” (вартість пропозиції – 14696,88 тис.грн). За інформацією сайту антикорупційного моніторингу закупівель (https//clarity-project.info) ТОВ “Міленіум Спорт Лтд” та ТОВ “ЕСГ-Україна” являються пов’язаними організаціями (мають однаковий домен веб-сайту та телефон зв’язку). Зазначені юридичні особи постійно разом беруть участь в конкурсах публічних закупівель.
Станом на 01.07.2018 об’єкт профінансовано на загальну суму 14694,00 тис.грн та введено в експлуатацію.
Всупереч проектному рішенню (експертний звіт від 20.04.2017 №22-0129-17, від 16.10.2018 №3032/е/18) спортивний майданчик збудовано на каналізаційному колодязі безнапірного каналізаційного колектору, який пролягає через територію школи. Первісно проектним рішенням передбачалося винесення вказаного каналізаційного колектору за межі спортивного майданчика, проте дані роботи не були виконані. В подальшому проектно-кошторисна документація за вимогою Замовника була відкоригована, зокрема в частині виключення з переліку робіт перенос каналізаційного колектору, та пройшла експертизу щодо розгляду кошторисної частини (звіт від 10.04.2019 №618/е/19).
Генеральним проектувальником робочого проекту ФОП Павлига Д.А. неправильно визначено клас наслідків (відповідальності) об’єкту будівництва (розраховано як СС1 замість СС2). Проектувальником невірно розраховано кількість осіб, які періодично будуть знаходитися на об’єкті, та рівень матеріальних збитків від припинення експлуатації об’єкта. В результаті цього експертизою розглядалася лише кошторисна частина проектної документації (передбачено для СС1), а питання санітарного та епідеміологічного благополуччя населення, міцності, надійності споруди, експлуатаційної безпеки та інженерного забезпечення, додержання нормативів з питань створення безперешкодного життєвого середовища для осіб з обмеженими фізичними можливостями та інших мало мобільних груп населення (передбачено для СС2), залишилися без уваги. Експертна організація не звернула увагу на його технічну складову із виключенням з переліку робіт перенос каналізаційного колектору.
Таким чином, внаслідок унеможливлення здійснення ремонтно-експлуатаційних робіт на зазначеній ділянці колектору у квітні 2019 року мало місце заливання фекаліями футбольного поля, що ймовірно відбуватиметься і в подальшому. Зазначене свідчить про порушення антисанітарних норм, що негативно відображається на якості покриття поля та терміну його експлуатації. Кошти, виділені на реконструкцію спортивного майданчика в сумі 14694,00 тис.грн використані неефективно.
Оскільки даний об’єкт за класом наслідків (відповідальності) будівництва відноситься до об’єктів із середніми наслідками (СС2), роботи можливо було виконувати лише при отримані Замовником дозволу на виконання будівельних робіт, а прийняття в експлуатацію – на підставі акта готовності об’єкта до експлуатації шляхом видачі сертифіката відповідними органами державного архітектурно-будівельного контролю. Виконання будівельних робіт без отримання дозволу на їх виконання тягне за собою накладення штрафу в розмірі 370 прожиткових мінімумів для працездатних осіб (станом на 01.01.2019 – 710,77 тис.грн).
Встановлено суттєве завищення цін на окремі будівельні матеріали (щебінь, пісок) в порівнянні з усередненими цінами на основні будівельні матеріали, вироби та конструкції в Херсонській області, інформація про які розміщена на сайті Мінрегіонбуду (www.inproekt.kiev.ua). Наприклад: у проектній документації вартість щебеню (фр.5-20) 559,00 грн/м3, а усереднена вартість – 450,00 грн./м3, у проектній документації піску 366,32 грн/м3, а усереднена вартість – 250,00 грн/м3.
Реконструкція плавального басейну в с.Чорнобаївка
За результатами відкритих торгів переможцем визнано ТОВ “Київмістобуд”, з яким укладено договір на суму 6371,79 тис.грн (станом на 01.08.2019 профінансовано 3899,22 тис.грн).
Дистанційним аналізом проектно-кошторисної документації об’єкту встановлено відсутність запроектованих рішень щодо доступу до басейну (спуск у воду) осіб з інвалідністю та інших маломобільних груп населення, що передбачено ДБН В.2.2-13-2003 та є обов’язковим для виконання.
За результатами контрольних замірів, проведених комісією 12.08.2019, встановлено невідповідність між фактичними обсягами та показниками актів КБ-2в (фактичні обсяги виконаних робіт та використаних матеріалів менші, ніж оплачено за актами КБ-2в), що призвело до завищення вартості виконаних робіт на загальну суму 519,413 тис.грн. Також, за рахунок бюджетних коштів оплачені витрати підрядної організації на відрядження в сумі 352,469 тис.грн., які не були підтверджені первинними документами. Загальна сума виявлених порушень складає 871,882 тис.грн. Аудиторські дослідження тривають.
Реконструкція будівлі КЗ “Чорнянський геріатричний пансіонат” в с.Чорнянка Каховського району під КЗ дошкільної освіти “Золотий ключик”
За результатами відкритих торгів переможцем визнано ФОП Шевченко І.М., з яким укладено договір на суму 7790,00 тис.грн.
Дистанційним аналізом будівельної документації встановлено відсутність у ліцензії, виданій ФОП Шевченко І.М. Державною архітектурно-будівельною інспекцією України на здійснення господарської діяльності з будівництва, видів робіт, які повинні здійснюватися при реконструкції об’єкта відповідно до технічного завдання тендерної документації (код: 2.01.00 – монтаж внутрішніх інженерних мереж, систем, приладів і засобів вимірювання, іншого обладнання; 2.01.02 – Опалення; 2.01.04 – Газопостачання; 2.01.06 – Електропостачання і електроосвітлення; та інші).
Також відсутня ліцензія Державного департаменту пожежної безпеки МНС України на здійснення вогнезахисного просочування. Вказане свідчить про порушення при проведенні публічних закупівель на суму 7790,00 тис.грн. При поданні тендерної пропозиції ФОП Шевченко І.М. повідомив про відсутність наміру залучати субпідрядника. Отже, переможця торгів обрано з порушенням норм законодавства.
Встановлені факти внесення підрядною організацією до актів виконаних робіт КБ-2в витрат на відрядження в загальній сумі 627,389 тис.грн., які не були підтверджені первинними документами. Аудиторські дослідження тривають.
Реконструкція покрівлі та фасаду Мирненської загальноосвітньої школи І-ІІІ ступенів Мирненської селищної ради за адресою: вул.Шевченка, 34, смт Мирне, Каланчацького району, Херсонської області (далі – Об’єкт 1)
та “Реконструкція покрівлі та фасаду Олешківської гімназії Олешківської районної ради за адресою: вул.Пароходна, 27, м.Олешки, Херсонської області” (далі – Об’єкт 2)
За результатами відкритих торгів переможцем визнано ТОВ “Київмістобуд” з пропозицією 4379,19 тис.грн по Об’єкту 1 та 3946,27 тис.грн по Об’єкту 2.
У тендерній документації вимагалося надати копії чинних ліцензій субпідрядної організації (з усіма наявними додатками) на провадження господарської діяльності у будівництві, пов’язаної зі створенням об’єктів архітектури, якщо така діяльність потребує ліцензування згідно чинного законодавства України. Відповідно до наданої довідки ТОВ “Київмістобуд” для виконання окремих видів робіт (нанесення вогнезахисного матеріалу, покрівельні та фасадні роботи) планувалося залучити субпідрядну організацію ПП “Лєда”. Згідно з технічним завданням покрівельні роботи передбачали повний демонтаж старої покрівлі з азбестоцементних листів та будівництво нової двоскатної покрівлі із дерев’яних конструкцій та покриттям з профнастилу. Клас наслідків (відповідальності) об’єктів СС2 – 3 категорія складності. Відповідно до вимог діючого законодавства виконання робіт по зведенню дерев’яних конструкцій (код 1.08.00) передбачає наявність відповідної ліцензії. Фактично у тендерній пропозиції відсутня інформація про наявність у субпідрядника такої ліцензії. Отже, переможця торгів обрано з порушенням норм законодавства. Аудиторські дослідження тривають.
2.3. Інформація про опрацювання звернень громадян та доручень голови облдержадміністрації за період з 15 липня по 15 серпня 2019 року.
В рамках робочих поїздок по районах області голова облдержадміністрації, спілкуючись із мешканцями області, визначив ряд проблемних питань, які турбують громадян.
Так, на виконання пункту 2.4. доручення голови обласної державної адміністрації від 20 липня 2019 №81-д щодо опрацювання матеріалів, наданих депутатами Чонгарської сільської ради, ухвалено рішення про включення Чонгарської сільської ради до Плану проведення заходів державного фінансового контролю Південного офісу Держаудитслужби на ІІІ квартал 2019 року (лист Управління Південного офісу Держаудитслужби від 23.07.2019 №15-21-15-19-14/2815).
На виконання пункту 3.7 доручення голови обласної державної адміністрації від 29 липня 2019 року №86-д щодо вивчення ситуації із забезпеченням питною та технічною водою жителів смт Велика Лепетиха, та з підтопленням цього селища, а також питання проведення аудиту використання бюджетних коштів Великолепетиською селищною радою, утворена робоча група, а також ухвалено рішення про включення до Плану проведення заходів державного фінансового контролю Південного офісу Держаудитслужби на ІV квартал 2019 року (лист Управління Південного офісу Держаудитслужби від 12.08.2019 №15-21-15-19-14/3115).
На виконання пункту 3.8 доручення голови обласної державної адміністрації від 29 липня 2019 року № 87-д щодо забезпечення проведення аудиту використання бюджетних коштів: «Нововоронцовський районний центр дитячої творчості», комунальний заклад «Нововоронцовська районна музична школа», комунальна установа «Нововоронцовський районний будинок культури», а також щодо виплати заробітної плати працівникам Нововоронцовської районної ради, Управлінням внутрішнього аудиту надано пропозицію щодо включення до Плану проведення заходів державного фінансового контролю Південного офісу Держаудитслужби на ІІІ-ІV квартал 2019 року, на що останні відповіли про неможливість проведення контрольних заходів у 2019 році у зв’язку із необхідністю виконання вже запланованих заходів державного фінансового контролю.
На виконання п.2.3 доручення голови обласної державної адміністрації від 29 липня 2019 року №86-д “За результатами робочої поїздки голови обласної державної адміністрації до Олешківського, Нижньосірогозького, Великолепетиського та Горностаївського районів 25 липня 2019 року” управлінням з питань внутрішнього аудиту облдержадміністрації здійснено аудит використання бюджетних коштів при проведенні ремонту автомобільної дороги загального користування місцевого значення 0221304 Нижні Сірогози - Нижні Торгаї.
За результатами здійсненого 07.08.2019 контрольного обміру, встановлено фактичне перевиконання підрядною організацією обсягу робіт, зазначених у проекті загальною площею 788 кв.м (влаштування дорожнього одягу по Типу 1). Контрольний обмір проводився курвіметром (по всій довжині ділянок ремонту) та вимірювальною рулеткою (вимірювалася ширина проїзної частині через кожні 0,300км довжини ділянок). Кернування відремонтованого дорожнього покриття на всю глибину укладених шарів (для Типу 1 - 13,5см, для Типу 2 - 45,0см) щодо дослідження матеріалів, використаних при виконанні прихованих робіт, комісією не здійснювалося у зв’язку з відсутністю керновідбірника.
Під час огляду загальної ділянки поточного ремонту автомобільної дороги комісією також встановлено виконання підрядною організацією робіт з укріплення узбіч (на цей час роботи не профінансовані), часткового здійснення ямкового ремонту (на цей час роботи не профінансовані).
Крім того, 30.07.2019 відібрано на дослідження 7 проб по 3 зразка на ділянках відремонтованої дороги від ПК60+90-ПК104+105 щодо дослідження верхнього шару (глибиною 5см) укладеної асфальтобетонної суміші на відповідність технічним умовам. За інформацією представника Департаменту на цей час висновку за результатами досліджень відібраних зразків ще не отримано. Слід вказати, що на ділянці дороги ПК42+58 - ПК45+86 зразки не відбиралися.
Висновок:
За результатами аудиту використання бюджетних коштів при проведенні ремонту автомобільної дороги загального користування місцевого значення 0221304 Нижні Сірогози - Нижні Торгаї порушень не встановлено (приховані роботи не досліджувалися).
Рекомендації:
1. З метою дослідження обсягів та якості виконання підрядною організацією прихованих робіт, доручити Департаменту організувати здійснення відбору зразків проб на всю глибину дорожнього одягу окремих відремонтованих ділянок автомобільної дороги Нижні Сірогози - Нижні Торгаї (ПК42+58 -ПК45+86, ПК77+90 - ПК 101+80) та проведення їх лабораторного дослідження.
2. Копії висновків, за результатами проведеного дослідження, надати обласній державній адміністрації на ознайомлення та узагальнення.
Крім того, Управлінням внутрішнього аудиту розглянуто 6 звернень громадян з питань порушення бюджетного законодавства сільськими радами та ОТГ, за результатами розгляду яких направлені листи з проханням включити об’єкти, зазначені у зверненнях громадян, до Плану проведення заходів державного фінансового контролю Південного офісу Держаудитслужби на 2019 рік, оскільки дослідження вказаних проблемних питань знаходиться поза межами компетенції управління з питань внутрішнього аудиту. Також надані обґрунтовані відповіді заявникам щодо порушених ними питань.
2.4. Інформація, яка повідомлена громадянами та учасниками комісії з питань проведення комплексного аудиту
Стало відомо від особи з обмеженими можливостями про «дивний випадок» який відбувся з ним в районному управлінні праці та соціального захисту населення м.Херсон (далі- управління соцзахисту). Людина, отримавши у відділі (Х) управління соцзахисту довідку щодо необхідності виготовлення нового протезу, здійснила замовлення виробнику. Вартість виготовлення протезу складає від 120 до 150 тис. грн. При наданні до управління соцзахисту підтвердних документів для здійснення ними оплати, отримано відмову. Причина полягала в тому, що за даними іншого відділу (Y) цього ж управління соцзахисту, людина отримала послугу з ремонту власного протезу нижньої кінцівки (це при тому, що протез в ремонт фактично не надався!). Сума такої послуги складає від 15 до 20 тис. грн. Чи це є випадковість чи системне порушення наразі невідомо, інформація буде спрямована до компетентних органів з метою всебічного дослідження та інформування голови про результати перевірки.
За даними Департаменту соціального захисту населення облдержадміністрації, на обліку в органах соціального захисту населення області перебуває 54,0 тис. осіб з інвалідністю, у тому числі 3,9 тис. дітей з інвалідністю.
Відповідно до пункту 52 Порядку забезпечення технічними та іншими засобами реабілітації осіб з інвалідністю, дітей з інвалідністю та інших окремих категорій населення і виплати грошової компенсації вартості за самостійно придбані технічні засоби реабілітації, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 05 квітня 2012 року № 321 (в редакції постанови Кабінету Міністрів України від 14 березня 2018 року № 238), забезпечення осіб з інвалідністю, дітей з інвалідністю, інших осіб технічними та іншими засобами реабілітації і виплата компенсації здійснюється у межах відповідних бюджетних призначень, передбачених Мінсоцполітики у державному бюджеті.
Мінсоцполітики спрямовує бюджетні кошти територіальним відділенням Фонду соціального захисту інвалідів з урахуванням поданих пропозицій Фонду соціального захисту інвалідів з метою перерахування їх органам соціального захисту населення за зареєстрованим місцем проживання особи або дитини з інвалідністю для оплати підприємствам на основі банку даних вартості виданих виробів та наданих послуг згідно з укладеними договорами та актами приймання-передачі робіт та фактично перерахованих коштів підприємствам з початку бюджетного року.
Використання бюджетних коштів здійснюється за бюджетною програмою КПКВК 2507030 „Заходи із соціальної, трудової та професійної реабілітації інвалідів” за напрямком „Забезпечення окремих категорій населення України технічними та іншими засобами реабілітації”.
Уточнена потреба у коштах на технічні та інші засоби реабілітації (далі - ТЗР) на 2019 рік складає 38,2 млн. грн.
За інформацією структурних підрозділів з питань соціального захисту населення районних державних адміністрацій, виконавчих органів міських і районних у м. Херсоні рад з початку поточного року для забезпечення осіб з інвалідністю, дітей з інвалідністю та інших окремих категорій населення до області надійшли кошти в сумі 20,5 млн. грн, що складає 54% від потреби. Касові видатки станом на 24 липня 2019 року складають 17,4 млн. грн, що становить 85% від надходжень за вказаною Програмою.
Упродовж січня - липня 2019 року управляннями праці та соціального захисту населення районних державних адміністрацій та міських і районних у м.Херсоні рад укладено 1267 договорів для забезпечення осіб та дітей з інвалідністю ТЗР.
У зазначеному періоді осіб з інвалідністю області забезпечено 3892 одиницями протезно-ортопедичних виробів.
Необхідно зазначити, що Департамент соціального захисту населення обласної державної адміністрації не є розпорядником коштів за вищевказаною програмою.
Представником комісії з проведення комплексного аудиту надана інформація, що на адресу Херсонської обласної, районних та первинних організацій Профспілки працівників державних установ України надходять тривожні повідомлення щодо несвоєчасної та не у повному обсязі виплати заробітної плати працівникам районних державних адміністрацій та їх структурних підрозділів, а також про недостатність фінансового забезпечення виплати заробітної плати у 2019 році. Зазначена тема буде включена до плану роботи управління на ІІІ квартал 2019 року.
Також, 19 серпня 2019 року буде підготовлено проект розпорядження щодо проведення аудиту з окремих питань в Департаменті будівництва та розвитку інфраструктури облдержадміністрації.
2.5. Робота з правоохоронними органами.
Окрім вище зазначеного, Управління з питань внутрішнього аудиту запросило інформацію щодо спрямованих матеріалів ревізій та інформації за результатами проведення контрольних заходів управлінням Південного офісу Держаудитслужби, як органу який забезпечує формування і реалізує державну політику у сфері державного фінансового контролю.
Моніторинг отриманої інформації показав наступне.
До органів прокуратури у 2018 році передано 10 матеріалів інспектування, з них по 2-х розпочаті кримінальні провадження, по 2-х матеріали долучені до кримінальних проваджень, по 1-му винесено подання, по 2-х матеріали долучені до судового розслідування, по 4-х матеріалах інспектування немає реагування з боку органів прокуратури. У 2019 році матеріали контрольних заходів не передавалися.
До органів Національної поліції України (МВС) у 2018 році передано 31 матеріалів інспектування, з них передані до органів прокуратури – 1, по 11-х розпочаті кримінальні провадження, по 7-х матеріали долучені до кримінальних проваджень, по 1-му відмовлено в порушенні кримінальної справи, по 2-х направлені до райвідділів поліції, по 1-му матеріали долучені до судового розслідування, по 7-х матеріалах інспектування немає реагування з боку органів Національної поліції. У 2019 році передано 14 матеріалів інспектування, з них по 3-х розпочаті кримінальні провадження, по 11-х матеріалах інспектування немає реагування з боку органів Національної поліції.
До органів СБУ у 2018 році передано 1 матеріал інспектування, по якому немає реагування. У 2019 році передано 4 матеріали інспектування, по 3-х немає реагування, по 1 долучено до матеріалів досудового розслідування.
УЗАГАЛЬНЕНІ ВИСНОВКИ ПО ВСІХ ВСТАНОВЛЕНИХ ПОРУШЕННЯХ ТА РЕКОМЕНДАЦІЇ ЩОДО ЇХ УСУНЕННЯ.
Проблема:
Недостатній рівень спеціальної підготовки членів тендерного комітету або відповідальних осіб. Чинним законодавством не передбачено обов’язковість проходження усіма членами тендерного комітету навчань з питань закупівель із отриманням відповідного свідоцтва (сертифікату). Порушення законодавства у сфері публічних закупівель виявлені в усіх галузях. Неякісне проведення закупівельних процедур спричинює інші порушення та недоліки, зокрема:
- обрання виконавців, які не в повній мірі відповідають кваліфікаційним вимогам (відсутність ліцензій на виконання окремих видів робіт у генпідрядників та субпідрядників), що має ризик негативного впливу на якість будівельних робіт;
- порушення законодавства про містобудівну діяльність (неправильне визначення класу наслідків СС1, СС2, СС3, проведення робіт за відсутності належної документації), що може призвести до додаткових втрат у зв’язку із застосуванням штрафних санкцій;
- допущення недоліків при складанні тендерної документації, порушення процедури визначення переможця призводить до уповільнення закупівель у зв’язку з їх оскарженням та, відповідно незабезпечення своєчасного освоєння бюджетних коштів;
- відсутність прозорості при обранні виконавців робіт/постачальників товарів у разі проведення закупівель допорогової вартості без застосування електронного аукціону (зростання корупційного ризику, необґрунтоване визначення одного підрядника виконавцем одночасно за кількома об’єктами, відсутність економії бюджетних коштів при встановленні договірної ціни);
- неправильне визначення предмету закупівлі, що призводить до уникнення відкритих торгів;
- відсутня або незначна економія бюджетних коштів при проведенні відкритих торгів (у разі необґрунтованого відхилення тендерної пропозиції з вигіднішою ціною, у разі якщо учасники закупівлі є пов’язаними між собою особами).
Рекомендації:
1. Головам тендерних комітетів організовувати та проводити економічні навчання із членами тендерного комітету з питань здійснення процедур закупівель товарів, робіт, послуг за державні кошти, із прийняттям заліків на знання вимог відповідного законодавства.
2. Керівникам підприємств, установ, організацій, які здійснюють закупівлі за бюджетні кошти, вжити заходи контролю за дотриманням вимог Закону України “Про публічні закупівлі” в частині необхідності оприлюднення інформації про здійснення закупівель на власних веб-сайтах або веб-сайтах державних установ.
3. Під час проведення процедур закупівель, зокрема при оцінці кваліфікаційного рівня учасників, враховувати інформацію щодо недобросовісних учасників та пов’язаних осіб, яка міститься в публічних реєстрах.
Проблема:
Недостатня кількість або відсутність спеціалістів з освітою у галузі будівництва у штаті підприємств, установ, організацій, які виконують функції замовників закупівель будівельних та ремонтних робіт за бюджетні кошти у значних розмірах.
Особливого значення ця проблема набуває в Департаменті будівництва та розвитку інфраструктури Херсонської обласної державної адміністрації. У 2019 році даний замовник є відповідальним за реалізацію великої кількості об’єктів на території області: 66 об’єктів, які фінансуються за кошти ДФРР, 26 об’єктів охорони здоров’я, 26 об’єктів доріг загального значення та більше 200 місцевого, заклади освіти та інші. Разом з цим, штат структурних підрозділів Департаменту, зокрема управління будівництва та управління автомобільних доріг загального користування місцевого значення укомплектований на 66,7% (фактична чисельність працівників в цих управління – 12, вакансій – 6), хоча при умові повністю заповнених вакантних посад, також не вистачає працівників. Необхідно терміново збільшувати штатну чисельність, фонд оплати праці та оголошувати конкурс на зайняття вакантних посад.
Недостатність трудових ресурсів, як наслідок, не достатній рівень внутрішнього контролю при прийнятті виконаних будівельних робіт та їх несвоєчасна перевірка:
до актів КБ-2в та довідок КБ-3 включаються витрати, не передбачені чинним законодавством;
завищуються обсяги виконаних робіт та вартість використаних будівельних матеріалів);
акти виконаних робіт тривалий час не підписуються замовником.
Рекомендації:
4. Структурними підрозділами місцевих органів виконавчої влади, основна діяльність яких пов’язана з проведенням (організацією) будівельних робіт, передбачити укомплектування штату посадою сертифікованого спеціаліста з технічного нагляду. Даній особі доручити проводити контрольні перевірки обсягів та вартості виконаних будівельних робіт.
Департаменту будівництва та розвитку інфраструктури Херсонської обласної державної адміністрації терміново вжити заходи з укомплектування вакантних посад у власних структурних підрозділах та підготувати обґрунтовані пропозиції щодо збільшення чисельності штатних одиниць.
За фактами виявлення недоліків у закінчених будівельних роботах складати відповідні акти (із зазначенням обсягів, вартості неякісно виконаних робіт, порядку та строків їх усунення) та застосовувати штрафні санкції, передбачені умовами договорів підряду.
Головним розпорядникам бюджетних коштів посилити контроль за правильністю визначення гарантійних термінів експлуатації та виконанням гарантійних зобов’язань відповідно до укладених договорів.
Головним розпорядникам бюджетних коштів вживати заходи щодо притягнення до фінансової відповідальності, згідно з умовами укладених договорів, залучених інженерів з технічного нагляду за неякісне виконання договірних зобов’язань по об’єктам, де були встановлені факти завищення вартості виконаних робіт.
Ввести персональну відповідальність керівників головних розпорядників бюджетних коштів за організацію належного контролю щодо якості та обсягів виконання підрядними організаціями будівельних робіт.
Головним розпорядникам бюджетних коштів проводити на стадії затвердження проектно-кошторисної документації моніторинг цін на матеріальні ресурси, що будуть використовуються підрядними організаціями при здійсненні ремонтних та будівельних робіт, на відповідність визначним усередненим цінам на основні будівельні матеріали, вироби та конструкції в Херсонській області (www.inproekt.kiev.ua).
Головним розпорядникам бюджетних коштів вимагати від виконавця будівельних робіт підтвердження розміру інших супутніх витрат (наприклад витрати на відрядження, які внесені до актів виконаних робіт КБ-2в та довідок КБ-3), відповідними первинним документами, передбаченими чинним законодавством, оскільки витрачаються бюджетні кошти.
Проблема:
За результатами аналізу проектно-кошторисної документації та дозвільних документів переможців публічних закупівель з проведення будівельних робіт на об’єктах освіти, у аудиторської групі є сумніви щодо виконання підрядними організаціями належним чином робіт з вогнезахисту дерев’яних конструкцій покрівлі навчальних закладів у відповідності до вимог діючого законодавства. Вказане несе загрозу життю відвідувачів освітніх закладів та ризики фінансових втрат у разі виникнення займання на об’єкті.
Рекомендації:
12. Доручити Головному управлінню державної служби з надзвичайних ситуацій в Херсонській області зробити перевірку по визначеному переліку об’єктів освіти, на яких нещодавно проводилися ремонтно-будівельні роботи, на предмет виконання підрядними організаціями робіт з вогнезахисту дерев’яних конструкцій покрівлі у відповідності до вимог діючого законодавства.
Проблема:
Допущення порушень та недоліків у здійсненні фінансово-господарської діяльності.
Майже в усіх галузях мають місце факти виплати заробітної плати працівникам із порушенням чинного законодавства.
Виявлені факти безпідставного (без отримання товарів, робіт та послуг) або понаднормативного списання матеріальних цінностей; порушення бюджетного законодавства при проведенні попередньої оплати, невідображення в обліку дебіторської заборгованості тощо.
Неефективно витрачаються бюджетні кошти на утримання закладів, оплату комунальних послуг, оплату праці.
Недоотримання власних надходжень, покриття за рахунок коштів загального фонду видатків, які мають здійснюватись за рахунок спеціального фонду, покриття за рахунок бюджетних коштів витрат сторонніх осіб, ненарахування і неперерахування (недорахування і неповне перерахування) інших надходжень до загального місцевого фонду бюджету, використання субвенції всупереч бюджетним призначенням.
Рекомендації:
13. Проводити з працівниками фінансових підрозділів (бухгалтерських служб) та служб персоналу систематичні економічні навчання з питань, що стосуються змін до нормативних документів та законодавчих актів із штатної дисципліни та нарахування заробітної плати, бухгалтерського обліку та звітності, бюджетного законодавства.
Керівникам фінансових підрозділів (бухгалтерської служби) бюджетних установ у своєї діяльності суворо дотримуватися вимог Бюджетного кодексу України.
Забезпечувати своєчасне оновлення калькуляційних розрахунків вартості надання платних послуг.
Проблема:
Відповідно до інформації, отриманої від Головного управління ДФС у Херсонській області, АРК та м.Севастополі, здійснено операцій з юридичними та фізичними особами-підприємцями, що мають ознаки фіктивної діяльності, або які співпрацюють з такими виконавцями/постачальниками, на загальну суму 49,224 млн.грн. Крім того, виявлено факти завищення вартості будівельно-ремонтних робіт за рахунок необґрунтованої заробітної плати, завищення вартості використаних у будівництві матеріалів, «перекрутів» товарів, ухиляння від сплати обов’язкових платежів та внесків, заниження податкових зобов’язань, виникнення податкового боргу, недоотримання доходів тощо.
Зазначене свідчить про ймовірність несплати податків та обов’язкових платежів до всіх рівнів бюджетів, а також наявність схем можливого розкрадання державних коштів у загальній сумі 63 млн.грн.
Рекомендації:
16. Головним розпорядникам бюджетних коштів, у разі наявності сумніву щодо учасників закупівель (підприємства зареєстровані протягом останніх 1-3 місяців, не здійснювали жодної фінансово-господарської діяльності до участі в тендері; відсутні основні засоби, трудові та матеріальні ресурси та при цьому немає договорів про залучення субпідрядних організацій), вимагати від учасника подання копій балансів та звітів про фінансові результати та звітів про рух грошових коштів з відміткою про прийняття управлінням державної статистики за місцем знаходження учасника, а також використовувати право звернутися за підтвердженням інформації, наданої учасником, до органів державної влади, підприємств, установ, організацій відповідно до їх компетенції.
17. Головним розпорядникам, у разі виникнення потреби в отриманні додаткової інформації щодо наявності ознак фіктивної діяльності учасників закупівель, звертатися до Головного управління ДФС у Херсонській області, АРК та м.Севастополі.
18. Головним розпорядникам бюджетних коштів у разі отримання від правоохоронних органів інформації щодо наявних ризиків з використання ними бюджетних коштів, спільно вживати заходи, в межах компетенції кожного, щодо унеможливлення та припинення виявлених правопорушень.
19. Розгляну можливість створення постійно діючої комісії при ХОДА, до компетенції якої будуть віднесені питання, пов`язані з координацією діяльності правоохоронних та контролюючих органів у сфері дотримання законодавства при використанні бюджетних коштів.
Проблема:
Недосконалість законодавства у сфері надання довгострокових кредитів індивідуальним забудовникам житла на селі.
В розділі ІІІ Порядку оформлення і видачі кредиту Правил надання довгострокових кредитів, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 05.10.1998 №1597, та Регіональних правил надання довгострокових кредитів, затверджених розпорядженням голови обласної державної адміністрації від 30.03.2017 №213, для підтвердження права на одержання кредиту індивідуальним забудовником не вимагається здійснення перевірки наявності приватного житла не тільки у Позичальника, а й у членів його сім’ї (чоловіка або дружини), які мешкають разом. Як наслідок – надання пільгових кредитів на будівництво нового житла при тому, що член сім’ї позичальника (дружина, чоловік), який спільно з ним проживає, має у приватній власності житлову нерухомість.
Нормативними документами не визначено конкретний термін перерахування відповідним бюджетам (місцевий, державний) коштів, отриманих Фондом підтримки індивідуального житлового будівництва на селі від повернення кредитів позичальниками, що може впливати на обсяг фінансування Програми з відповідних бюджетів та ефективності використання бюджетних коштів у звітному періоді.
Рекомендації:
20. З метою надання пільгових кредитів на будівництво житла тим жителям сільської місцевості, яким воно дійсно необхідне, внести зміни до Регіональних правил надання довгострокових кредитів №213 в частині необхідності підтвердження права на одержання кредиту індивідуальним забудовником шляхом включення вимоги щодо перевірки наявності приватного житла не тільки у позичальника, а й у членів його сім’ї (чоловіка або дружини), які мешкають разом.
21. Визначити термін перерахування відповідним бюджетам (місцевий, державний) коштів, отриманих Фондом підтримки індивідуального житлового будівництва на селі від повернення кредитів позичальниками.
Проблема:
Не забезпечено на належному рівні функціонування системи внутрішнього контролю в розумінні статті 26 Бюджетного кодексу України, зокрема, не проведена робота з впровадження такого елементу внутрішнього контролю як «Управління ризиками» (робота щодо ідентифікації ризиків, їх оцінки та визначення заходів управління ризиками проведена лише в апараті обласної державної адміністрації; оцінено корупційні ризики у діяльності апарату та структурних підрозділах обласної державної адміністрації).
Рекомендації:
22. Вжити заходи, спрямовані на забезпечення функціонування комплексної системи внутрішнього контролю як цілісного процесу у розумінні статті 26 Бюджетного кодексу України в частині організації розпорядниками бюджетних коштів внутрішнього контролю і внутрішнього аудиту та забезпечення їх здійснення, а також Методичних рекомендацій з організації внутрішнього контролю розпорядниками бюджетних коштів у своїх закладах та у підвідомчих бюджетних установах, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 14 вересня 2012 року № 995, Основних засад здійснення внутрішнього контролю розпорядниками бюджетних коштів, затверджених постановою Кабінету Міністрів України від 12 грудня 2018 року № 10621.
Во сколько обошёлся аудит налогоплательщткам?
И кто не сядет?
Или это просто "иллюзия работы" ХОГА?
Комментариев нет:
Отправить комментарий